Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких случаях можно взыскать проценты на сумму предоплаты (аванса)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Федеральный закон № 42 от 08 марта 2015 года ввел в правовую силу статью 317.1 ГК РФ, в которой содержались требования к уплате процентов по денежным обязательствам. Коммерческие структуры, работающие по договорам, уже заключенным до 1 июля 2015 года, когда закон вступил в действие, были несколько запутаны. Согласно норме закона, если иное не оговаривалось особо, означенные законные проценты начисляются автоматически. Но как быть с уже действующими договорами, в которых этот вопрос не затрагивался?
Изначальные законные проценты
Если стороны не собираются учитывать вновь введенные проценты, им придется перезаключать договоры, вносить в них изменения. Если же договор не менять и законные проценты будут начислены, то их необходимо отразить при исчислении налога на прибыль (п. 6 ст. 271 НК РФ) или включить их в расходы (п. 8 ст. 272 НК РФ).
И то, и другое довольно проблематично в масштабах коротких сроков и большого количества договоров.
Расчет законных процентов
Как мы отмечали, законный процент – это не денежная санкция, поэтому его сумму нельзя рассчитывать по нормам ст. 395 ГК РФ, как это делалось ранее для выплаты неустоек по денежным обязательствам. Нужно рассчитать вознаграждение за пользование чужими финансами, выполняемое правомерно, а не с нарушениями.
Процентная ставка, по которой производится расчет, может быть указана в договоре или специально не оговорена. Если указаний на нее в тексте договора нет, то используются данные Центробанка Российской Федерации о ставке рефинансирования, с 1 января 2016 года равной ключевой ставке, составляющей на июль 2017 года 9%. Но следует учитывать, когда именно был заключен договор, ведь в разное время действовали разные правовые нормы:
- до 1 июня 2015 года – законные проценты не начисляются;
- с 1 июня 2015 года по 1 августа 2016 года («междузаконие») – расчет по ставке за просрочку платежей по банковским вкладам;
- после 1 августа 2016 года – по ключевой ставке ЦБ Российской Федерации.
Как правило, расчет выполняется на каждый день осуществления денежного обязательства.
НАПРИМЕР. Фирма заключила договор о поставке сырья на сумму 20 000 руб., которые, согласно условиям договора, нужно выплатить в течение недели. В текст договора включили условие о начислении законных процентов. Ставка не оговаривалась. Оплата произведена вовремя, на 7 день.
На сумму оплаты следует начислить законные проценты за 7 дней пользования средствами. Поскольку не было специальных условий относительно увеличения или уменьшения ставки, она будет равна ключевой – 9% в год. Законный процент составит: 9% / 365 (дней в году) – 0,024% в день, а за неделю – 0,168%. В данном случае с учетом суммы сделки покупателю надлежит выплатить 33,6 руб. за неделю пользования денежными средствами, ставшими чужими с момента заключения договора.
Применение ст. 317.1 ГК РФ к старым договорам
Согласно п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» ст. 317.1 ГК РФ применяется к вновь возникшим правоотношениям либо к правам и обязанностям, которые возникнут после дня вступления в силу закона (в рамках ранее возникших правоотношений).
Таким образом, может быть сделан вывод, что для договоров, заключенных до 1 июня 2015 г., ст. 317.1 ГК РФ применяется исключительно в отношении прав и обязанностей, возникающих с 1 июня 2015 г. Об этом же свидетельствует и обширная судебная практика (см., например, постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.02.2016 по делу № А78-3120/2015, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.12.2015 по делу № А10-2715/2015, решение Арбитражного суда Нижегородской области от 08.02.2016 по делу № А43-28804/2015).
Но существует большая вероятность, что подобные решения будут отменены вышестоящими инстанциями. В п. 83 Постановления № 7 разъяснено, что правила о законных процентах нельзя распространять на отношения по договорам, заключенным до даты введения ст. 317.1 ГК РФ. По мнению Пленума ВС РФ, обновленные положения кодекса, в том числе ст. 317.1 ГК РФ, не применяются к правам и обязанностям, возникшим из договоров, заключенных до дня вступления новшеств в силу (в данном случае – до 1 июня 2015 г.).
Поэтому, разрешая старые споры, суды должны опираться на редакцию ГК РФ, в которой ст. 317.1 ГК РФ отсутствовала. Большинство судов так и делает (см., например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2015 по делу № А56-23156/2015, решения Арбитражного суда Приморского края от 11.04.2016 по делу № А51-28674/2015, Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 08.02.2016 по делу № А56-91522/2015). А Арбитражный суд Иркутской области удачно обосновал этот подход тем, что применение диспозитивной нормы ст. 317.1 ГК РФ к уже существующим договорам без какого-либо волеизъявления сторон нарушит баланс прав и обязанностей, из которого стороны исходили при заключении договора (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 05.04.2016 по делу № А19-10133/2015).
Кстати, сомневаясь в обоснованности своих требований, некоторые истцы вообще отказывались от взыскания законных процентов (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 05.02.2016 по делу № А43-32154/2015).
Расчет процентов по расписке за пользование денежными средствами происходит следующим образом:
Если в расписке (договоре займа) проценты не предусмотрены, тогда размер процентов за пользование вашими денежными средствами равен действующий на период вашего займа ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ. Сколько составляет ее ставка, можно всегда узнать в интернете, набрав в строку поиска фразу «Чему равна ставка рефинансирования цб рф.» С 14 сентября 2012 года до настоящего момента (лето 2014 года) она равна 8,25%.
На сегодняшний день (26 мая 2017 года) ставка рефинансирования равна 9,25%. Но пересчитывать приведенные ниже примеры я не стану, т.к. смысл остается тот же.
На 03 января 2019 года ставка рефинансирования составляет 7,75% годовых.
Неустойка, штраф, пеня: соотношение понятий
Впервые столкнувшись на практике с необходимостью считать неустойку, вы можете запутаться также с понятиями штрафа и пени. Неустойка — штрафная санкция. Если вы не выполнили обязательство или выполнили, но не так, как было оговорено заранее, вам будет начислена неустойка. Тот, кто будет ее начислять, даже не должен доказывать, что он понес какие-либо убытки — важен сам факт того, что контрагент отступил от условий договора или норм закона.
Неустойка — более широкое понятие по отношению к штрафу и пене, так как они являются ее видами. Друг от друга двое последних отличаются тем, что штраф — мера единовременная, а пеня, как мы знаем, имеет свойство «капать» — или, другими словами, начисляться за каждый день в течение периода просрочки.
Например, штраф может быть установлен в виде твердой суммы или в виде процента от стоимости договора. Пеня — это процент от цены сделки, обычно устанавливаемый за 1 календарный день.
Как определить период для расчета неустойки?
Обычно в договорах установлены либо конкретная дата исполнения обязательства, либо период для исполнения. В первом случае период просрочки открывается с 00:00 часов дня, следующего за днем исполнения обязательства. Во втором случае определяется конкретная дата, а дальше возвращаемся к предыдущему предложению.
Но что, если в договоре ни дата, ни период исполнения обязательства не определены? Для этих случаев есть норма статьи 314 ГК, согласно которой вы можете потребовать от контрагента исполнить обязательство. Если оно не будет выполнено в недельный срок (с 00:00 часов дня, следующего за датой требования), с 8-го дня пойдет просрочка.
Закончится она в момент исполнения обязательства надлежащим образом. Или не закончится, если даже несмотря на решение суда должник так и не выполнит обязательство и не уплатит неустойку.
Современная редакция нормы о законных процентах
С 1 августа 2016 года следует применять уже обновленную версию ст. 317.1 ГК РФ, устранившую вышеописанные недоразумения. В поправке говорится о том, что законные проценты применяются, только если это прямо предусмотрено в тексте договора, то есть упразднено их начисление «по умолчанию», то самое, внесшее смуту и непонимание.
ВАЖНО! В «зоне риска» остаются договоры, заключенные в период «междузакония» – с 1 июня 2015 года по 1 августа 2016 года, ведь законы обратной силы не имеют. Поэтому по таким договорам следует особо обратить внимание на то, учтены ли законные проценты в составе доходов (или расходов). Для этого нужна ревизия прошлой документации и по ее итогам либо перерасчет, либо заключение дополнительного соглашения о неначислении за это время законных процентов.
Новые положения ст. 317.1 расширены в том смысле, что применяются уже не только к коммерческим организациям, но и к физическим лицам, а также некоммерческим структурам.
Как избавиться от задолженности и процентов по займам
Если суд по процентам микрозайма завершился полным удовлетворением иска, придется платить долг. МФО передаст документы на принудительное взыскание в ФССП. Должник может отсрочить или рассрочить выплаты, если такое ходатайство удовлетворит судебный орган.
Для получения рассрочки или отсрочки нужно подтвердить уважительность причин, по которым заемщик не может сразу выплатить всю задолженность.
Сумму займа, процентов и штрафных санкций можно списать после прохождения банкротства. Если арбитраж или МФЦ спишет указанную задолженность с банкрота, то микрофинансовая организация утратит право на взыскание.
Обо всех нюансах списания долгов по займам и уменьшения процентов при взыскании в суде вы можете узнать у наших юристов.
Законные проценты, как мы выяснили, предъявляются одной стороной другой без всяких провинностей со стороны должника за отсрочку платежа или поставки. И начисляют их с даты зачисления предоплаты или даты отгрузки до даты фактической оплаты всей суммы договора.
Происходит и такое, что (по разным обстоятельствам), поставщик или покупатель, действительно, опаздывает или уклоняется вовсе с платежом или отгрузкой оплаченной продукции. Вот тогда от другой стороны поступает требование об уплате штрафных санкций согласно ст.395 ГК.
Штрафные проценты начисляются с той даты с которой началась просрочка исполнения обязанностей по договору. Уточним, включаются ли проценты ст.395 ГК во внереализационные расходы. Да, также, как и законные проценты, проценты за просрочку исполнения обязательств по договору включаются во внереализационные расходы.
То же правило без наличия соответствующего допсоглашения или пункта в договоре об отказе от начисления законных процентов распространяется на договор цессии, и проценты по ст. 395 ГК одновременно с законными процентами суммируются с даты, когда начинается просрочка, до числа полного погашения задолженности по договору.
Законные проценты по денежному обязательству
В ГК РФ введена новая статья 317.1. Она предоставляет кредитору по денежному обязательству право на получение с должника процентов на сумму долга за пользование денежными средствами.
Казалось бы, чем эти проценты отличаются от процентов за пользование чужими денежными средствами.
Статья 317.1 ГК РФ включена в главу «Исполнение обязательств». О процентах за пользование чужими денежными средствами речь идет в главе «Ответственность за нарушение обязательств». Отсюда вывод — ст. 317.1 устанавливает проценты за правомерное, а ст. 395 — за неправомерное пользование денежными средствами.
Дополнение от 28.03.2016
В итоговую редакцию Постановления Пленума ВС РФ № 7 разъяснения ст. 317.1 ГК РФ не вошли, хотя в проекте были.
Оправдались тем, что Постановление посвящено ответственности за неисполнение обязательств, а проценты по ст. 317.1 ГК РФ мерой ответственности не являются.
Также прошла информация, что эта норма будет либо изменена, либо отменена полностью. Сейчас этот вопрос прорабатывается. Если будут изменять, то планируется, что ст. 317.1 ГК РФ будет действовать не по умолчанию, а только если стороны включат соответствующее положение в договор. Но некоторые разъяснения все же есть, о них будет сказано ниже.
Проценты по денежному обязательству подлежат уплате кредитору в случае, если должник пользуется денежными средствами предоставленного коммерческого кредита. В чем суть кредита? Получаю имущество сейчас, деньги плачу потом. С коммерческим кредитом то же самое. Ему посвящена ст. 823 ГК РФ.
Можно выделить две разновидности коммерческого кредита (объясню на примере договора поставки):
- Покупатель вносит аванс или предварительную оплату. Товар поставляется через какое-то время после этого.
- Предусмотрена отсрочка или рассрочка оплаты товара. Товар поставлен, но оплата производится через какой-то промежуток времени, предусмотренный договором (отсрочка платежа) и возможно по частям (рассрочка).
Статья 317.1 действует только во втором случае — отсрочке или рассрочке платежа. Продавец товар передал, но оплату пока не получил. Или скажем по-другому. Покупатель стулья получил утром, деньги заплатил вечером. Какой-то период должник пользуется деньгами кредитора. Но это пользование носит правомерный характер, поскольку отсрочка платежа предусмотрена договором. В этом кардинальное отличие от ст. 395, устанавливающей ответственность за неправомерное пользование чужими денежными средствами.
При отсутствии в договоре размера процентов, он определяется на основе ставки рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды.
Короче, ставка рефинансирования перекочевала в статью 317.1. Хорошо, хоть не учетной ставкой назвали…
Деньги кладут на депозит для хранения и получения стабильного пассивного дохода. Вкладчику начинают начислять прибыль в виде процентов на следующий день после открытия депозитного счета. Сумма растет ежедневно, вплоть до завершения срока или досрочного закрытия депозита.
Следует уточнить количество дней в месяце и году, которое банк берет при расчете вклада. Одни организации считают: месяц – 30 дней, год – 365, другие – по факту. Для вкладчика выгоднее, если банковское учреждение делает расчет дохода согласно фактическому сроку. За хранение вклада российские банки не берут плату.
В договоре прописывают тип депозита, процентная ставка, порядок начисления и выплаты процентов. Вклад бывает срочным и по востребованию. Процентная ставка в России колеблется от 3,5 до 13% годовых. Различают простой и сложный процент (с капитализаций). В настоящее время популярны прогрессивные депозиты.
Простой
Подразумевает перечисление дохода на другой счет клиента, например, на карту, а не прибавление к сумме вклада. Простой процент предпочтительный для вкладчиков, желающих получать стабильный доход каждый месяц или квартал.
Можно ли взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами на сумму не произведённого вовремя авансового платежа?
Нередко в гражданско-правовые договоры включаются условия об обязанности одной из сторон перечислить контрагенту авансовый платёж не позднее конкретной даты. При нарушении такого условия сторона, не получившая авансового платежа, оказывается вынуждена предпринимать для защиты своих прав ответные меры.
Например, если в нарушение условий договора подряда заказчик не перечисляет аванс подрядчику, то подрядчик может не приступать к работе или приостановить начатую работу (ст. 719 ГК РФ).
Однако действующий Гражданский кодекс не дает однозначного ответа на вопрос о том, может ли сторона договора, не получившая вовремя авансовый платёж от контрагента, требовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) на эту сумму?
В практике арбитражных судов по этому поводу были сформулированы различные позиции.
Так, в Определении от 01.10.
2010 № ВАС-10402/10 по делу № А40-5436/09-131-60 коллегией судей ВАС РФ был дан положительный ответ на этот вопрос – на сумму не произведённого вовремя авансового платежа могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ). При этом невыплаченный вовремя авансовый платёж был квалифицирован как неосновательно сбережённые заказчиком денежные средства (ст. 1107 ГК РФ):
«…[С]огласно договору ответчик обязался уплатить истцу авансовые платежи…, но своевременно и в полном объеме аванс не выплачивался, истец неоднократно обращался к ответчику с требованием исполнить обязанность по перечислению денежных средств.
…При таких обстоятельствах, установив факт просрочки оплаты ответчиком аванса по договору, и продолжение работы истцом согласно условиям договора, суд удовлетворил требования истца о взыскании… процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со статьями 395 и 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации».
Однако в некоторых судебных актах на этот вопрос даётся отрицательный ответ – на сумму не произведённого вовремя авансового платежа не начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами. Обоснование этой позиции было сформулировано, например, в Постановлении 13 ААС от 24.10.2012 по делу № А56-10618/2012:
«…[С]огласно разъяснениям, данным в пункте 50 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 как пользование чужими денежными средствами квалифицируется просрочка уплаты денежных сумм за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Предусмотренные договором авансовые платежи не могут рассматриваться в качестве денежных обязательств, поскольку их уплата направлена не на погашение задолженности, а создает соответствующие обязательства для их получателя, т.е. в данном случае для истца.
Несвоевременное перечисление аванса заказчиком может являться основанием для приостановления выполнения работ, но не является основанием для начисления процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации».
Аналогичная позиция была сформулирована и в Постановлении ФАС Московского округа от 19.10.2009 № КГ-А40/10727-09 по делу № А40-10942/09-31-125.
Очевидно, что такой подход основан на том, что к моменту, когда заказчик должен произвести авансовый платёж, подрядчик еще не выполнил работу, за которую ему причитается оплата. Однако такая правоприменительная практика негативно сказывается на мотивации заказчика надлежаще исполнять договорные условия, снижает договорную дисциплину.
Коллеги! Как вы считаете, подлежат ли начислению на сумму не произведённого вовремя авансового платежа проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ)?
Нарушив договор, проценты не взыскать
02.10.2009«Экономика и Жизнь»
Покупатель внес предоплату за товар, но в полученной от поставщика партии один товар был поставлен с излишками, часть другого, наоборот, отсутствовала, зато имелись изделия, не поименованные в договоре.
Покупатель счел, что поставщик ненадлежащим образом исполнил обязательство по договору, и обратился в суд с иском о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами и убытков.
Как следовало из иска, проценты за пользование чужими денежными средствами покупатель взыскивал за просрочку поставки, а убытки — в размере стоимости недопоставленного товара, излишнего количества изделий определенного ассортимента, а также стоимости поставленного товара, который не значился в договоре.
Суд первой инстанции покупателю отказал с мотивировкой: проценты за пользование чужими денежными средствами можно взыскивать только за неисполнение денежного обязательства, а требуемые истцом убытки таковыми не являются в смысле ст. 15 ГК РФ.
Апелляционный суд признал рассуждения суда первой инстанции ошибочными, поскольку они не учитывают положения п. 4 ст. 487 ГК РФ.
Согласно этой норме, в случае когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено законом или договором купли-продажи, на основании ст.
295 ГК РФ на сумму предоплаты подлежат уплате проценты со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной суммы.
Но обе инстанции отказали во взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами. Почему?
Предоплата товара была произведена не полностью, однако, несмотря на это, поставщик товар поставил, а разница в оплате была взыскана с покупателя решением другого суда.
Поскольку по условиям договора обязательство по поставке возникает у поставщика после предоплаты, а она в полном размере не произведена, обязательство по поставке не может считаться просроченным, решил суд. Следовательно, проценты за пользование чужими денежными средствами с ответчика взыскать нельзя.
Суды отказали и во взыскании убытков, поскольку сам покупатель ненадлежаще исполнил свои обязательства. В чем заключалось нарушение?
Во-первых, согласно п. 2 ст. 466 ГК РФ, если продавец передал покупателю товар в количестве, превышающем указанное в договоре купли-продажи, покупатель обязан известить об этом продавца. Но покупатель этого не сделал.
- Во-вторых, согласно ст. 488 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору:
- — принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных;
- — отказаться от всех переданных товаров;
- — потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте;
- — принять все переданные товары.
Если покупатель в разумный срок после получения товаров иного ассортимента не сообщит продавцу о своем отказе, товары считаются принятыми. В рассматриваемом случае покупатель ни о чем продавца не известил, а значит, обязан оплатить товар.
Начисление процентов на проценты
Может ли кредитор требовать проценты (ст.395 ГК РФ) за просрочку уплаты законных процентов?
Согласно разъяснениям, содержащимся в абз.2 п.33 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 г. №54, если иное не установлено законом или договором, за просрочку уплаты процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами (ст.317.1, ст.809 ГК РФ), кредитор вправе требовать уплаты неустойки или процентов, предусмотренных ст.395 ГК РФ.
Например, сумма основного неоплаченного долга составляет 200 тыс. рублей, проценты за пользование денежными средствами (законные проценты) – 5 тыс. рублей, проценты за просрочку исполнения (ст.395 ГК РФ) начисляются на сумму 205 тыс. рублей (200 тыс. рублей + 5 тыс. рублей).
Так, в одном из споров суд признал требования истца о начислении процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ на проценты за пользование суммой займа правомерными в пределах трехлетнего срока исковой давности (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.06.2018 г. №33-9249/2018).