Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний в 2022 году. Инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.
Иностранцы на Мосбирже или «псевдороссийские» акции
Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).
Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».
Ликбез.
Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.
По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.
Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».
И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?
Налоги с дивидендов Полиметалла
С налогообложением дивидендов Полиметалла всё достаточно сложно. Так как компания Polymetal International plc фактически зарегистрирована в офшоре, то по логике вещей налог с дивидендов платить не нужно.
С другой стороны, дивиденды являются доходом, полученным в России. Следовательно, дивиденды облагаются по ставке 13%, и платить их нужно.
Брокеры не выступают налоговыми агентами в отношении иностранных акций (а акция Полиметалла фактически является иностранной ценной бумагой, обращающейся на Мосбирже), поэтому не платят налоги с дивидендов этой компании.
Вам нужно будет самим задекларировать налог с дивидендов Полиметалла и уплатить его в казну. При этом нужно будет пересчитать доллары в рубли по курсу Центробанка на дату фактической выплаты дивидендов.
В общем, всё сложно. Налоговая, кстати, до сих пор не приняла единообразной практики в отношении дивидендов Полиметалла. Одни инвесторы утверждают, что ФНС даже не принимает налог и возвращает его обратно =) Другие – что нужно всё платить самим, так как сведения о дивидендах всё равно поступают в налоговую и вам могут впаять штраф. Третьих – что их брокер сведения о валютных дивидендах в ФНС не передает.
Налог на дивиденды для физических лиц в 2023 году
Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2023 году составляет:
- 13% для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год);
- 15% для физических лиц-нерезидентов, а также для резидентов с дохода свыше 5 млн рублей в год.
Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом РФ. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).
Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.
Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2023 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.
Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что ФНС и Минфин долгое время признавали такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника (например, письмо Минфина от 07.02.18 № 03-05-05-01/7294). А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:
- НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
- единый налог (для УСН).
Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:
- НДФЛ, который платит учредитель;
- налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.
Кто имеет право на дивиденды?
Право на получение дивидендов имеют лица, которые являлись владельцами акций соответствующей категории (типа) или лица, осуществлявшие права по этим акциям, на дату составления списка лиц, имевших право на получение дохода («дату закрытия реестра для получения доходов»).
Дата закрытия реестра для получения доходов по акциям компании определяется Общим собранием акционеров компании и устанавливается в промежутке: 10 дней до собрания — 20 дней после собрания.
Реестр — это список акционеров компании с информацией о количестве принадлежащих им акций. Фиксация нужна, потому что на бирже кто-то постоянно покупает и продает акции.
Если знать ее заранее, то можно успеть купить акции и быстро получить дивиденды. Но часто акции дорожают, как только компания утверждает размер дивидендов, поэтому лучше покупать акции еще раньше.
Когда проходит последний день, в который можно было попасть в реестр под дивиденды, цена акции, как правило, падает на размер этих дивидендов.
Например, последний день для попадания в реестр «Компании» под дивиденды будет 16 сентября. Цена закрытия «Компании» 16 сентября 2019 г. составит 616 руб. При дивидендах в 25,5 руб. на акцию, дивидендный гэп будет равняться приблизительно размеру дивиденда. Таким образом цена акции на 19 сентября с открытия рынка упадёт до 590,5 руб.
Деньги, как бы покидают компанию, поскольку в скором времени их выплатят попавшим в реестр акционерам. Поэтому те, кто купят акции позже, уже без права на дивиденды, захотят скидку на сумму дивидендов. Вчерашние же владельцы ничего не теряют: их акции подешевели, зато они получили дивиденды.
Не всегда цена акции падает именно на размер дивидендов: иногда она довольно быстро отыгрывает падение. Но такая закономерность есть, и ее нужно учитывать.
Аналитики оценили в 6% чистой прибыли Polymetal новый налог на дивиденды
В отношении налога на прибыль с дивидендов ставки преимущественно остались без изменения, однако добавился ряд правил для применения нулевой ставки иностранными организациями, признавшими себя налоговыми резидентами РФ, а также налоговых резидентов РФ, имеющих фактическое право на получение дохода.
В 2021 году для исчисления налога на прибыль применяются следующие ставки.
Ставка 0 %
По общему правилу нулевая ставка применяется в отношении дивидендов, полученных российской организацией, которая не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:
- не менее чем 50 % вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или
- депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 % общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
Соответствующие обстоятельства владения должны быть установлены на день наступления обстоятельства, влекущего за собой обязанность выплаты дивидендов.
Если дивиденды выплачивает иностранная организация, то помимо указанных выше условий для применения нулевой ставки действует дополнительное требование — иностранная организация не должна находиться в оффшорной зоне (перечень утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н). Соблюдение этого условия нужно проверить на день принятия решения о выплате дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2018 N 03-03-06/1/37575).
С 2021 года законодатели исключили из НК РФ положения, разрешающие применение нулевой ставки в отношении дивидендов, полученных иностранными организациями и налоговыми резидентами РФ, имеющими фактическое право на дивиденды, выплачиваемые иностранной компании. Но на 2021-2023 год для таких выплат Федеральным законом № 374-ФЗ ввели «переходный период».
В период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года нулевую ставку по указанному основанию вправе применять:
1) Иностранные организации, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 ст. 246.2 НК РФ при условии соблюдения дополнительных требований:
- иностранная организация, получающая дивиденды, не зарегистрирована в оффшорной зоне;
- при выплате дивидендов российской организацией данные дивиденды зачисляются на счета иностранной организации в российских банках (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
2) Организации — налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие фактическое право на получение доходов в виде дивидендов и косвенно участвующие в российской организации, выплатившей дивиденды.
Для применения освобождения по этому основанию необходимо выполнение следующих условий:
- доля косвенного участия в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 50 %;
- сумма дивидендов, фактическое право на которые имеет указанная организация, составляет не менее 50 % от общей суммы распределяемых дивидендов;
- в течение 180 календарных дней с даты выплаты дивидендов российской организацией на счета организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, имеющей фактическое право на указанные дивиденды, зачислен доход от пассивной деятельности в сумме, равной сумме или превышающей сумму выплаченных дивидендов, фактическое право на которые имеет организация (за вычетом удержанного налога) (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Также нулевую ставку налога по дивидендам, установленную подп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ может применять международная холдинговая компания, которая на день принятия решения о выплате дивидендов в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:
- не менее чем 15-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или
- депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 15 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
При выплате дивидендов иностранной организацией, она не должна находиться в оффшорной зоне (подп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Ставка 5 %
Применяется в отношении дивидендов, полученных иностранными лицами, по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения о выплате дивидендов (подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Ставка 13 %
Напомним, порядок налогообложения дивидендов зависит от того, является ли компания, выплачивающая дивиденды российской или иностранной организацией. Если источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на российскую организацию — получателя дохода. Сумма налога рассчитывается, исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки (п. 2 ст. 275 НК РФ). Причем, уменьшить сумму исчисленного налога на сумму налога, уплаченную за рубежом можно только если это предусмотрено международным договором Российской Федерации (абз.2 п.2 и п.7 ст.275 НК РФ, письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-03-10/59).
Если дивиденды выплачивает российская организация, то она выступает налоговым агентом и удерживает налог с выплачиваемых сумм (п. 3 ст. 275 НК РФ), кроме случаев, когда участник (акционер) получает доход, приравненный к дивидендам при ликвидации организации или дивиденды по акциям перечисляются депозитарию (налоговым агентом будет депозитарий) или доверительному управляющему (при определенных условиях налоговым агентом будет управляющий) (п.2 и п.7 ст.275 НК РФ, письма Минфина России от 08.04.2020 N 03-04-06/27870, от 05.04.2019 N 03-03-06/2/24031).
Порядок расчета удерживаемого налога на прибыль определен в п. 5 ст. 275 НК РФ, которым закреплена формула для расчета налога с дивидендов. Ее основная цель — не допустить повторное налогообложение дивидендов.
С 2021 года внесены изменения в расчет показателей, используемых в данной формуле. Рассмотрим формулу и ее переменные подробнее:
Налог на прибыль, подлежащий удержанию = К x Сн x (Д1 — Д2),
где К — показатель, показывающий отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу компании — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией. Иными словами, К = дивиденды, выплачиваемые налогоплательщику / сумма дивидендов, выплачиваемых российской организацией всем участникам;
Сн — налоговая ставка, установленная подпунктами 1 — 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ.
Д1 — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 — общая сумма дивидендов, полученных распределяющей дивиденды российской организацией от других компаний в текущем и предыдущих отчетных периодах. В расчете участвуют только дивиденды, которые организация не учитывала ранее при расчете налога по указанной формуле (то есть не включала в состав показателя Д2 при расчете налога с предыдущих выплат дивидендов). Также законодатель закрепил, что с 2021 года в расчете Д2 не участвует сумма дивидендов, которые ранее участвовали в расчете налога на прибыль, засчитываемого при исчислении НДФЛ в соответствии с п. 3.1. ст. 214 НК РФ (порядок зачета мы рассмотрим ниже).
Кроме того, начиная с 2021 из расчета указанного показателя исключены следующие виды дивидендов:
- облагаемые по нулевой ставке в соответствии с подп.1.1 ст.284 НК РФ, т.е. доходы, полученные международной холдинговой компанией (дивиденды, полученные от дочерних организаций, облагаемые по ставке 0% в соответствии с подп.1 п.3 ст.284 НК РФ исключались из Д2 и до 2021 года);
- полученные российской организацией от иностранных организаций:
- если фактическим источником выплаты являются российские организации, на которые налогоплательщик — получатель дивидендов имеет фактическое право и к которым применялись нулевые налоговые ставки, указанные выше,
- если российская организация имеет на них фактическое право в соответствии с подп.1.6 ст.312 НК РФ (абз. 7 п. 5 ст. 275 НК РФ в ред. Федеральных законов от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ, п. 50.1 п. 1 ст. 251, п. 1.6 ст. 312 НК РФ).
или
Напомним, как рассчитывается налог по формуле на примере.
Пример. Российская компания в мае 2021 года выплачивает дивиденды 3-м участникам за 2020 г. в общей сумме 10 млн руб.:
- российской организации 1, владеющей долей 60 % в компании более года — в размере 6 млн руб.;
- российской организации 2, владеющей долей 23 % — в размере 2,3 млн руб.;
- российской организации 3, владеющей долей 17 % — в размере 1,7 млн руб.
💰Fingram: как уплатить налоги по дивидендам от иностранных компаний
Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта). При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.
Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней.
Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат. Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью.
Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.
Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года. Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год).
И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде. Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.
Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна. Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.
Правила налогообложения дивидендов прописаны в главе 8 НК РФ. Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика:
— физическое или юридическое лицо;
— резидент РФ или нерезидент.
За правильностью и своевременностью расчетов следит налоговая инспекция, в которую подаются данные о сумме прибыли и расчеты по исчислению взносов. Деньги выплачиваются в бюджет в соответствии с установленным по закону сроком – один раз в год на основании годовой декларации по доходам или ежеквартально, если речь идет о юридических лицах.
Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов. Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет.
Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные.
Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом. В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия.
Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода.
Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют. При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов.
Дивидендная политика компании
Промежуточный дивиденд составляет 50% от скорректированной чистой прибыли за 1-е полугодие (при условии соблюдения соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA за последние 12 месяцев ниже установленного порогового значения 2,5x).
Минимальный размер финального дивиденда равен 50% от скорректированной чистой прибыли за 2-е полугодие (при соблюдении соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA ниже 2,5x).
Максимальный размер дивидендов может составлять и до 100% от свободного денежного потока, если он больше 50% от скорректированной чистой прибыли. Совет директоров учитывает макроэкономические прогнозы, уровень долговой нагрузки и будущие капитальные вложения компании.
С 2021 года Полиметалл выплачивал дивиденды 2 раза в год.
Прогноз на дивиденды Полиметалла в 2022 году
Компания стала одной из первой, кто изначально не планировал отменять выплаты после начала февральских событий. В марте совет директоров Полиметалла предложил выплатить итоговые дивиденды за 2021 год в размере $0,52 на акцию. Но позже рекомендация была отозвана, и руководство решило перенести принятие решения на август 2022 года. Тогда же будет понятно, что с промежуточными дивидендами.
Мы провели основательную переоценку мартовской рекомендации совета директоров о выплате дивидендов и пришли к единогласному мнению, что решение о выплате дивидендов должно быть отложено, чтобы поддержать текущую ликвидность и устойчивость бизнеса.
Риккардо Орчела, председатель совета директоровПо прогнозам, сумма ближайших дивидендов составит $ 0,52 с доходностью 4,75%. Конечно, это при условии, что совет вообще примет положительное решение.
Дата дивидендной отсечки: 10 сентября 2022 года, следовательно, успеть купить акции нужно до 7 сентября. 8 сентября уже можно продавать, т.к. вы попадёте в реестр. Ожидаемая дата выплаты: 23 сентября 2022 года.
Аналитики оценили в 6% чистой прибыли Polymetal новый налог на дивиденды
Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль. Для ООО и АО правила отличаются. Мы собрали их в таблице:
Параметр ООО АО Решение о выплате Принимает общее собрание участников или единственный участник Принимает общее собрание акционеров Периодичность выплат По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) Ограничение: решение о выплате принимается не позднее трёх месяцев после окончания промежуточного периода
Размер дивидендов Пропорционально вкладам участников в уставный капитал, но только когда уставом не предусмотрено иное В размере, объявленном по акциям каждой категории Источник выплат Чистая прибыль Чистая прибыль Срок для выплаты 60 дней после решения о распределении 25 рабочих дней с даты, на которую определены лица, имеющие право на получение дивидендов Запрет на выплату дивидендов
- есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;
- стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)
- не полностью оплачен уставный капитал;
- не выкуплены все акции, которые должны быть выкуплены;
- есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;
- стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)
Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты. Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты.
Дивиденды и прибыль от их продажи в будущем
Возможности развития компании гарантируют увеличение прибыльности акций в скором времени. Совет директоров Полиметалл с новой политикой по акциям собрался на очередное совещание и принял решение заплатить своим вкладчикам промежуточные дивиденды в виде 0,15 долларов за одну акцию (это примерно 77 млн долларов) по итогам первого полугодия 2018 года.
- Так, стоимость дивидендов компании в 2018 году составила 0,47 долларов за акцию, а общий доход по дивидендам с 2018 года находится на отметке — 4,5 процентов.
- Дивиденды за 2018 год были выплачены всем своим вкладчикам 28 сентября 2018 года. Выплата состоялась в долларах. Также стоит учитывать, что акционерам компании может предоставляться более удобная возможность для начисления прибыли от дивидендов в евро. Поэтому сделайте выбор валюты заранее.
- Данная компания является одной из самых быстроразвивающихся на рынке и входит в список FTSE 250.
- «Полиметалл» также высказалась на тему своего производственного плана в 2019 году — он составляет продажу 1,5 млн унций золота. Также многие эксперты экономического рынка ожидают, что финансовая прибыль компании перешагнет отметку в 650 долларов за одну унцию золота в 2019 году.
- Общая денежная сумма установленных в 2019 году дивидендов за акции компании будет находится в районе 0,44 долларов на акцию, либо $223 млн, а средняя дивидендная доходность для простого вкладчика увеличится на 4,5 процентов.
- Дивиденды по акциям компании скорее всего будет также выплачиваться летом 2019 года в долларах.
- Учитывайте, что акционерами компании могут быть не только граждане стран Европы, но и Англии. По этой причине многие биржи предусматривают возможность получения денежных дивидендов от Полиметалл в фунтах стерлингах.
- Однако перед подачей заявки на вывод средств, рекомендуется заранее определить валюту для выплат.
- Учитывайте также, что финансовые начисления на счета вкладчиков будут проводиться с использованием пары USD/GBP.
Все ли доходы, выплачиваемые по ценным бумагам, будут считаться дивидендом?
Определение Википедии
Дивиденд – это часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, участниками в соответствии с количеством и видом акций, долей, находящихся в их владении.
Налоговый кодекс РФ (ст.43) дает более подробное определение дивиденду
… дивидендом признаётся любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
Если российская компания выплачивает дивиденд через брокера или напрямую, то не возникает сложностей с отнесением дохода к дивидендам. По зарубежным ценным бумагам с дивидендами и выплатами через посредников в виде брокеров не все так просто.
Как платить налог с дивидендов по акциям в 2020 году
Крупнейший российский , установил ценовой коридор размещения своих акций и GDR в размере от 7,25 до 9,5 доллара за ценную бумагу. Окончательная цена будет объявлена через неделю, 7 февраля, после окончания road-show и встреч с институциональными инвесторами. Если ожидания организаторов IPO сбудутся, то капитализация компании составит от 2,3 млрд до 3 млрд долларов.
Продавцом 30 процентов акций «Полиметалла» (половину из которых составят акции дополнительной эмиссии) выступает инвестиционная , которая принадлежит бизнесмену и депутату Госдумы Сулейману Керимову. Он предложил для IPO 44 млн существующих акций и GDR, а также до 44 млн новых акций в форме GDR. Кроме того, организаторам размещения, в роли которых выступают Deutsche Bank AG, Merrill Lynch International и UBS Limited, будет предоставлен опцион на право приобретения до 15% от объема размещения в виде GDR в течение 30 дней с момента объявления ценового диапазона.
Всего в ходе размещения «Полиметалл» планирует привлечь от 690 млн до 836 млн долларов, из которых, как говорится в сообщении компании, 300 млн долларов пойдут на погашение существующей задолженности, около 12 млн долларов — на развитие стратегического альянса с одним из крупнейших мировых производителей золота — компанией AngloGold Ashanti и еще около 20 млн долларов — на выплату части долга компании PanAmerican Silver, связанного с приобретением миноритарной доли в проекте разработки месторождения Дукат. Оставшиеся средства пойдут на инвестиции в развитие «Полиметалла» — геологоразведку и приобретение новых компаний.
Компания Polymetal International PLC зарегистрирована на острове Джерси в юрисдикции Великобритании, хотя основную деятельность ведет на территории РФ. Это горнодобывающая компания, в портфель активов которой входят предприятия по добыче золота, серебра, меди и цинка, а также проекты геологоразведки и разработки месторождений в России, Казахстане и Армении. Занимает второе место среди крупнейших российских производителей золота.
С налогообложением дивидендов Полиметалла всё достаточно сложно. Так как компания Polymetal International plc фактически зарегистрирована в офшоре, то по логике вещей налог с дивидендов платить не нужно.
С другой стороны, дивиденды являются доходом, полученным в России. Следовательно, дивиденды облагаются по ставке 13%, и платить их нужно.
Брокеры не выступают налоговыми агентами в отношении иностранных акций (а акция Полиметалла фактически является иностранной ценной бумагой, обращающейся на Мосбирже), поэтому не платят налоги с дивидендов этой компании.
Вам нужно будет самим задекларировать налог с дивидендов Полиметалла и уплатить его в казну. При этом нужно будет пересчитать доллары в рубли по курсу Центробанка на дату фактической выплаты дивидендов.
В общем, всё сложно. Налоговая, кстати, до сих пор не приняла единообразной практики в отношении дивидендов Полиметалла. Одни инвесторы утверждают, что ФНС даже не принимает налог и возвращает его обратно =) Другие – что нужно всё платить самим, так как сведения о дивидендах всё равно поступают в налоговую и вам могут впаять штраф. Третьих – что их брокер сведения о валютных дивидендах в ФНС не передает.
Выручка группы в I полугодии 2020 года выросла на 15,5% до US$ 789 млн по сравнению с I полугодием 2020 года («год к году») в основном за счет роста производства в золотом эквиваленте на 10,9%. При этом средняя цена реализации золота выросла на 6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а цена реализации серебра снизилась на 4%.
Несмотря на снижение курса рубля, благодаря чему себестоимость в долларах должна была снизиться, этого не произошло, себестоимость выросла на 11%. Денежные затраты увеличились год к году на 4% и составили $ 683 на унцию золотого эквивалента. Совокупные денежные затраты составили $ 893 на унцию золотого эквивалента, снизившись на 1%. В целом на 2020 год компания прогнозирует совокупные затраты на уровне $ 875-925 за унцию золотого эквивалента. При таком уровне затрат финансовые результаты компании могут оказаться чувствительными к падению цен на драгметаллы.
В I половине 2020 года скорректированная EBITDA составила $ 305 млн, увеличившись на 18,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, при этом рентабельность по скорректированной EBITDA составила 38,7%.
Чистая прибыль составила $ 175 млн – это на 45,8% выше, чем годом ранее. Чистая прибыль, скорректированная на сумму факторов переоценки запасов, обязательств и курсовых разниц, составила $ 155 млн, рост год к году на 32,5%.
Денежный поток от операционной деятельности вырос на 166% до $ 93 млн, капитальные затраты сократились на 12% до $ 169 млн. Свободный денежный поток за полугодие в результате оказался отрицательным, хотя и сократился в годовом сравнении с $ -163 млн до $ -64 млн.
Чистый долг с начала года увеличился на 16,3% до $ 1 652 млн, а его соотношение к скорректированной EBITDA составило 2,08x.
Ниже представлен наш прогноз основных финансовых показателей Polymetal International PLC на 2020 г.
$ млн. 2017 2018П 2019П Выручка 1 815 1 964 2 234 EBITDA 745 781,56 944,17 Чистая прибыль 354 405,71 511,14 Рентабельность по EBITDA 41,05% 39,79% 42,26% Рентабельность по чистой прибыли 19,50% 20,66% 22,88% В целом 2020 год Полиметалл закончил хорошо. Чистая прибыль по сравнению с 2020 годом увеличилась на 36% до 483 млн долларов, выручка – на 19% до 2,2 млрд. Скорректированная EBITDA выросла на 38% до 1,075 млрд долларов.
Также компания оперативно гасит долги, стремясь снизить коэффициент чистый долг / EBITDA, активно вкладывает деньги в развитие новых месторождений, особенно в Казахстане и в Карелии, продает неэффективные месторождения.
В 2020 году собирается добыть около 1,6 млн унций золота и прочих металлов, при этом себестоимость добычи не должна превышать 900 долларов на унцию.
Похожие записи: