Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с ИП в 2023 году: на енвд, на усн (упрощенка) и с нулевым доходом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтеры индивидуальных предпринимателей с легкостью рассчитывают алиментные выплаты для сотрудников. Для этого нужно вычесть из зарплаты НДФЛ и перевести часть суммы родителю, с которым остался ребенок. Остаток выдается работнику в качестве заработной платы.
Исполнительные документы
Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:
- Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный Договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
- Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
- Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.
Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.
Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:
- рассчитывает сумму алиментов;
- перечисляет их получателю.
Особенности удержания алиментов с предпринимателей
Сложности возникают при расчете алиментов для самих индивидуальных предпринимателей. Основная проблема – существенная разница в доходах, которые поступают ИП каждый месяц.
На протяжении долгого времени велись споры о том, из чего именно удерживать алименты в описываемых случаях – с доходов или с чистой прибыли. Кажется, в этих диспутах поставлена точка. Сейчас суды стремятся к тому, чтобы удерживать алиментные выплаты именно с прибыли. Все-таки законодатель признает, что сумма доходов предпринимателя в существенной мере урезается из-за расходов (аренда помещений, зарплата сотрудникам, амортизация и ремонт используемой техники и т. п.).
Алиментные выплаты рассчитывает сам предприниматель. Он должен предоставить перечень расходов, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности. Если расходы не касаются предпринимательства, их при начислении алиментов не учитывают.
Алименты с ИП на ЕНВД (вмененке)
Когда бизнесмен применяет ЕНВД, предполагается, что налоги платятся из потенциального дохода. Реальные заработки ИП при таком подходе во внимание не принимают.
Таким образом, современные суды стремятся взыскивать алименты с ИП на ЕНВД в фиксированных суммах. Сложностью является то, что ИП на ЕНВД часто не ведут строгую финансовую отчетность (они просто не обязаны это делать). Министерство финансов РФ еще в 2012 году указало на то, что вмененный доход нельзя применять при расчете алиментов.
Суды оказались в сложном положении. Поэтому многие судебные инстанции все равно назначают алименты на основе вмененных, а не фактически полученных доходов. Чтобы получить конкретику, нужно дождаться новых разъяснений от вышестоящих органов. В любом случае ИП всегда может оспорить алименты, назначенные на основе вмененного дохода.
Что касается расходов, суды стараются фокусироваться на правилах учета расходов, которые изложены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Расходы должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами.
Пример расчета алиментов для ИП на ЕНВД. После развода бизнесмен Иванов платит алименты на одного ребенка. Суд постановил, что он должен отдавать 1/4 своих доходов. В мае 2021 года предполагаемые доходы Иванова составили 140 тыс. руб. (согласно заполненной КУДиР). Расходы составили 40 тыс. руб. Иванов также выплатил 20 тыс. руб. в качестве налога.
Из доходов вычитаем налог и расходы. Получаем 80 000 рублей. 25% от этой суммы составит 20 тыс. руб. Именно такую сумму получил ребенок Иванова в мае.
Добровольно или через суд
Алименты с плательщика-предпринимателя, могут взыскиваться на добровольных началах или по судебному решению.
В первом случае ему достаточно будет заключить соглашение с бывшей супругой (при достижении с ней договоренности), в котором указать способ, сроки и размер выплачиваемых алиментов, и заверить его в конторе у нотариуса.
Этот способ является наиболее предпочтительным, потому что только сам предприниматель знает свой реальный доход и сможет установить размер алиментов, приемлемый для него и его бывшей супруги с ребенком. Сумма эта должна устроить обе стороны и не ущемлять права ни ребенка, ни самого плательщика.
Алименты с ИП (индивидуальных предпринимателей) теперь будут выплачиваться с учетом средств, которые они потратили на раскрутку своего дела.
Как высчитывается размер алиментов с ИП
Чтобы рассчитать размер ежемесячной алиментной выплаты с предпринимателя, нужно детально изучить финансовую сторону его бизнеса. О том, с каких доходов удерживаются алименты, читайте в нашей статье.
При заключении добровольного алиментного соглашения этот труд ложится на плечи сторон, его составляющих. Плательщик называет ту сумму алиментов, которые он способен выплачивать каждый месяц, а получатель должен с нею согласиться. Форма алиментной выплаты также оговаривается сторонами полюбовно. Все строится на доверии.
При назначении алиментов через суд необходимо быть готовым к тому, что судья досконально изучит все бухгалтерские документы предпринимателя, чтобы принять справедливое решение о взыскании алиментов в определенной форме и размере.
Как взыскать алименты с директора предприятия?
Выплата алиментов организацией (ООО) Хорошо, когда управленец организации достоверно указывает размер своих доходов и заработной платы, но это — большая редкость, особенно, когда речь идет об алиментоплательщиках. Мало что может помешать директору компании искусственно «урезать» в трудовом договоре настоящую зарплату или увеличить расходы предприятия, тем самым занизив его фактическую прибыль.
- взыскание алиментов в твердой денежной сумме предусматривает установление фиксированной величины ежемесячных отчислений в пользу получателя, подлежащей индексации пропорционально росту прожиточного минимума, как правило, твердая сумма не назначается судом ниже 4000-5000 руб.;
-
взыскание алиментов одновременно в долях и твердой денежной сумме — так называемый «смешанный» способ, который как нельзя кстати может подойти для взыскания средств с директора ООО:
- заработная плата как фиксированная величина будет удерживаться в долях;
- дивиденды, как величина непостоянная, будут удерживаться в твердой денежной сумме.
После поступления такого обращения ООО должна отреагировать выплатой задолженности или дать иное письменное разъяснение.
Алиментная база: подход формальный
Казалось бы, все просто и логично: ИП для расчета алиментов берут свой чистый доход, подтверждая первичными документами свои доходы и расходы. Но Минтруд России, Минфин России и Минобразования России выпускают совместный Приказ от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294 (далее — Приказ), в котором приводятся разъяснения о документальном подтверждении доходов и расходов ИП. Документ необходимый и мог бы внести ясность в порядок расчета алиментов, если бы ведомства начисто не забыли об особенностях специальных режимов налогообложения, в частности ЕНВД, ПСН, УСН «доходы».
Не мудрствуя лукаво, ведомства не стали вникать в нюансы предпринимательской деятельности и предлагают осуществлять расчет алиментов, исходя из налоговых норм по соответствующему налоговому режиму. Рассмотрим их по порядку.
Особенности процедуры взыскания алиментов с ИПК: как считать алименты
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Если по алиментам суд назначил фиксированную выплату, то тут все более-менее понятно: в установленные судом сроки предприниматель просто переводит безналичным способом нужную сумму получателю алиментов, либо передает алименты в виде наличных средств. Получатель выдает ИП расписку о получении алиментов и на этом вопрос закрывается до следующей выплаты.
Если же суд назначает в качестве алиментных выплат процент от прибыли предпринимателя, то ситуация оказывается сложнее.
Главная трудность в данной ситуации заключается в том, как определить весь уровень дохода ИП и что собственно признавать его доходом в зависимости от налогового режима, на котором ИП находится. Особенно это касается специальных режимов налогообложения, таких как ЕНВД и ПНС, поскольку на них налог взимается не с фактического дохода, а с возможного, теоретического.
Алименты с ИП на упрощенке
ИП, применяющий упрощенный режим налогообложения, выплачивает алиментные платежи с чистой прибыли. Долгое время не прекращались споры о исчислении алиментов с предпринимателя в зависимости от используемого режима налогообложения.
Решению проблемы поспособствовал Конституционный Суд РФ принятым Постановлением №17 от 20.07.2010. В этом документе впервые была обоснована независимость реального дохода от системы налогообложения.
На данное время позиция госорганов такова: «Независимо от типа налогообложения ИП для расчета алиментных платежей учету подлежит доход от деятельности, уменьшенный на сумму предпринимательских расходов и налоговых отчислений». То есть неважно, находится ли ИП на «упрощенке», ЕНВД или ОСНО.
Тут стоит отметить такую важную деталь. На УСН предпринимателем ведется книга учета доходов и расходов, но заполняется только часть о доходах.
Если суд постановил, что алименты должны начисляться в процентах от доходов, то приставы именно так и будут действовать. При этом платежи будут исчисляться от дохода без учета расходов. При таком порядке расчетов сумма алиментных платежей составит значительную часть чистой прибыли.
Предпринимателю на упрощенке крайне желательно вести отдельную книгу по учету расходов. Это поможет доказать какой доход был получен фактически. Но все расходы должны подтверждаться документально. Для этого следует подкреплять их оригиналами документов.
Как увеличить размер алиментов на ребенка, узнайте в статье: размер алиментов на одного ребенка. Как отозвать исполнительный лист по алиментам, описывается в этой статье.
Выплата алиментов при различных режимах налогообложения
Если ИП применяет ЕНВД, то налоговой базой для уплаты налога является «вменённый», то есть предполагаемый доход (ст. 347 НК РФ). Возникает такой вопрос – с какой суммы ему исчислять алименты?
На это вопрос в своём Письме от 17.08.12 №03-11-11/250 ответил МинФин. Чиновники рекомендуют использовать для исчисления алиментов реальный доход, который получил предприниматель.
Таким образом, ИП на «вменёнке» должен исчислять алименты из дохода, который получился в результате деятельности, уменьшенный на величину расходов, необходимых для получения этого дохода и на величину «вменённого» налога. Полученная сумма и будет основание для расчёта алиментов.
Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (то есть ОСН), то алименты будут начисляться точно таким же образом, как налог на прибыль.
При ОСН, алименты начисляются с чистого дохода ИП (прибыли), то есть с того дохода, который остался у ИП после уплаты всех налогов и вычета всех расходов.
Расчёт суммы алиментов при УСН происходит точно так же, как и при ОСН. За основу берётся «чистый» доход ИП на «упрощёнке».
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Чтобы оформить алименты простым способом, необходимо заявить в суд, чтобы получить приказ. Однако такой метод не всегда реален для тех, кто имеет дело с ИП, поскольку тогда взыскателю непросто получить справку о доходах другой стороны.
Есть два способа взыскания алиментных выплат от второго родителя, который является индивидуальным предпринимателем.
Эти же правила применимы и в любом другом случае оформления алиментов, независимо от того, каков доход у ответчика:
- Добровольное оформление (мирное). Оно утверждается обоими родителями совместно, после чего фиксируется и приводится в силу нотариусом. Выбранная родителями сумма денег не должна быть меньше, чем результат подсчетов по стандартному принципу в зависимости от доходов и расходов. В документе должны быть оговорены следующие пункты:
- Порядок оформления;
- Временные ограничения оформления и предоставления выплат;
- Количество денег;
- Данные индексации;
- Обязательно должен быть указан способ и уровень ответственности за нарушение требований, внесенных в документ;
- Возможные другие условия, играющие роль для ситуации.
- Принудительное оформление. Оно применяется в ситуациях, когда ИП отрицает возможность заключение договора о выплате алиментов добровольным путем и не желает принимать участия в финансовом обеспечении детей. Тогда истец вынужден подавать заявление в суд, после чего будет решено принудительно привлечь ответную сторону к выплатам.
Важно знать! Отказ от выплаты алиментов может наказываться как административным и материальным, так и уголовным путем.
Алименты с индивидуального предпринимателя
Родители, несмотря на род своей деятельности, положение и социальный статус, обязаны материально содержать своих детей до совершеннолетия. В случае, когда один из родителей уклоняется от данного обязательства, к нему могут быть приняты меры ее принудительного исполнения в виде назначения алиментов.
Если уклоняющийся родитель является индивидуальным предпринимателем, взыскать с него алименты можно, как и с любого иного лица, обязанного содержать своего ребенка, в процентах от его дохода или твердой денежной сумме.
Однако особенностью взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя (далее — ИП) является то, что:
- Доход предпринимателя — единица изменяющаяся, а иногда — «нулевая» (т.е. доход вообще отсутствует), и могут возникнуть определенные трудности по отчислению величины платы в долевом выражении.
- Ответственность за правильность начисления ежемесячных сумм несет сам предприниматель, и он же контролирует верность этих расчетов, что немаловажно при образовании алиментной задолженности и попадания в списки должников.
Алименты с ИП на упрощенке
ИП, применяющий упрощенный режим налогообложения, выплачивает алиментные платежи с чистой прибыли. Долгое время не прекращались споры о исчислении алиментов с предпринимателя в зависимости от используемого режима налогообложения.
Решению проблемы поспособствовал Конституционный Суд РФ принятым Постановлением №17 от 20.07.2010. В этом документе впервые была обоснована независимость реального дохода от системы налогообложения.
На данное время позиция госорганов такова: «Независимо от типа налогообложения ИП для расчета алиментных платежей учету подлежит доход от деятельности, уменьшенный на сумму предпринимательских расходов и налоговых отчислений». То есть неважно, находится ли ИП на «упрощенке», ЕНВД или ОСНО.
Тут стоит отметить такую важную деталь. На УСН предпринимателем ведется книга учета доходов и расходов, но заполняется только часть о доходах.
Если суд постановил, что алименты должны начисляться в процентах от доходов, то приставы именно так и будут действовать. При этом платежи будут исчисляться от дохода без учета расходов. При таком порядке расчетов сумма алиментных платежей составит значительную часть чистой прибыли.
Предпринимателю на упрощенке крайне желательно вести отдельную книгу по учету расходов. Это поможет доказать какой доход был получен фактически. Но все расходы должны подтверждаться документально. Для этого следует подкреплять их оригиналами документов.
Как увеличить размер алиментов на ребенка, узнайте в статье: размер алиментов на одного ребенка. Как отозвать исполнительный лист по алиментам, описывается в этой статье.
Как взыскать алименты через суд
Самый распространенный способ взыскания алиментов – начисление их с помощью судебного решения. Если договориться и составить соглашение не получилось, то потенциальный получатель всегда может обратиться с исковым заявлением в суд. Делается это по месту своего проживания или по месту жительства ответчика.
Если предполагается начисление алиментов в процентах от дохода, то достаточно обратиться к мировому судье. Тот, рассмотрев обстоятельства, выносит решение и издает судебный приказ в 5-дневный срок. С этим приказом истец может обратиться в службу судебных приставов, где будет заведено исполнительное дело.
Если стоит вопрос о взыскании твердой суммы, то без судебного процесса не обойтись. При рассмотрении большого количества документов, он может затянуться еще на неделю. После вынесенного решения и вступления его в законную силу, истец получает исполнительный лист и с ним также обращается к приставам.
Что делать, когда алиментная задолженность не выплачивается
Просто так взять и не выплачивать алименты – не самая лучшая идея. И дело не только в нравственной стороне вопроса. Если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, то такое решение в конечном итоге может нанести серьезный урон его бизнесу.
При возникшей задолженности получателю алиментов следует обратиться в Службу Судебных Приставов. Здесь после вынесенного судебного решения пристав начинает исполнительное дело по факту образовавшегося долга. В настоящее время количество возможных мер воздействия на должника значительно расширилось.
Так, на должника может быть наложен запрет на выезд за границу или его могут ограничить в пользовании личным автомобилем. Пристав имеет право объявить такого гражданина в розыск, наложить арест на его имущество с последующей продажей оного с торгов. А если дело заходит слишком далеко, то в отношении должника может быть возбуждено уголовное дело с последующим лишением свободы на срок до года.
2.5 / 5 ( 2 голоса )
Расчёт алиментов в зависимости от налогового режима ИП
Ключевое значение имеет чистая прибыль микробизнеса, которым владеет ИП. Второй момент, учитывающийся при расчёте алиментных платежей, это подход к доходу. Здесь учитывается не налоговая база коммерсанта, а только те средства, которые он получает на руки. То есть вне зависимости от системы обложения ИП, в расчёт входит валовая прибыль частного предприятия за вычетом бизнес-затрат. Соответственно, в затраты ИП включаются и налоговые, и страховые сборы, и торговый сбор (если он выплачивается микропредприятием). И даже если ИП работает на упрощёнке, где учитываются только доходы бизнеса, при расчёте алиментных выплат учитываются и его расходы (тогда как в налоговом учёте они не отражаются).
Также работает формула и для всех остальных налоговых режимов. Регламентирован этот подход к расчёту распоряжением Конституционного суда РФ №17-п от 20.07.2010. Тем, кто выплачивает алименты, нужно учитывать, что эти отчисления не могут быть отнесены к статье расходов бизнеса, так как логично, что эти средства лежат в области семейного права.
Поэтому, вне зависимости от системы налогообложения, расчёт алиментов не меняется, просто применяются разные исходные документы. Все виды расчётов ориентируются на чистую прибыль предпринимателя, а также на документально подтверждённые бизнес-расходы.
Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), базой для определения суммы алиментов будет декларация 3-НДФЛ.