Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные налоговые вычеты работникам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
Нововведения в получении налогового вычета
Процесс получения выплат имущественного или инвестиционного характера за последние 2 года существенно упростили. На данный момент вычеты предоставляют проактивно — система в автоматическом режиме обрабатывает информацию из внешних источников и программных комплексов ФНС, создает предзаполненное заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика-физлица.
ИФНС может получать требуемые сведения для подтверждения налогового вычета от участника налогового взаимодействия, к примеру, от банка или брокера, с которыми физлицо оформило договор на ведение ИИС. Когда указанные участники подключились к программе ФНС, отсутствует необходимость предоставлять декларацию — нужно лишь подписать предзаполненное заявление.
По результатам года для всех, у кого имеется часть неиспользованного налогового вычета, ИФНС в автоматическом режиме проводит проверку всех условий. Когда имеется возможность получить вычет, ИФНС в личном кабинете налогоплательщика формирует предзаполненное заявление для подписания. Такой обновленный порядок используется с 2022 года и касается вычетов, право на которые появилось с 2020 года, полученные частично в 2021 году.
Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.
Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.
Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
Имущественный вычет для сотрудника при внутреннем совместительстве
Такой вычет можно получить либо у одного, либо у нескольких работодателей по выбору самого сотрудника. Для этой цели заполняется заявление, предоставляется уведомление из ИФНС (абз.3п.8ст.220 НК РФ).
Работник-совместитель может получить в ИФНС несколько уведомлений в соответствии с количеством мест работы. В каждом из них налоговый сотрудник указывает все реквизиты предприятия- работодателя, а также размер вычета, который нужно предоставить. Так как у внутреннего совместительства один только работодатель, то такое уведомление может оформлено только на него.
При применении данного вычета для внутреннего совместителя также рассчитывается совокупный доход по всем должностям. (Письмо Минфина от 10.11.2011 № 03-04-06/5-258). Надо обратить внимание на доход сотрудника из уведомления. НДФЛ не удерживается до тех пор, пока доходы сотрудника, к которым применяется ставка 13%, не превысят это значение.
Имущественный вычет может быть предоставлен после обычных стандартных налоговых вычетов, так как последние применяются в рамках текущего периода, а по имуществу вычет может быть перенесен на следующий год.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. От чего зависит размер вычета на детей для совместителя?
Размер зависит от того, сколько детей у заявителя:
- на первого ребенка размер составляет 1400 рублей;
- на второго ребенка размер также составляет 1400 рублей;
- на каждого следующего ребенка – по 3000 рублей;
Вопрос № 2. Какова законодательная база по вычетам для совместителей?
Необходимо руководствоваться следующими документами:
- ст.218 НК РФ;
- ст.219 НК РФ;
- ст.220 НК РФ;
- Письмо Минфина России от 03-04-05/16332.
Вопрос № 3. Можно ли получить вычет заблаговременно до уплаты налога? Ответ: нет, не возможно.
Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году
Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2023 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.
Оформление стандартного вычета на работника
Оформление вычета в середине налогового периода с целью снижения уровня налогооблагаемого дохода, осуществляется на фактическом месте работы. Гражданину необходимо обратится в бухгалтерию, написав соответствующее заявление. Также необходимо предоставление личных документов. Их четкий перечень не определен на законодательном уровне. Как правило, необходимо принести оригинал и копии паспорта, а также документ, подтверждающий право использования льготы.
В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.
Налог на имущество физических лиц
В текущем году для расчёта имущественного налога во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей) применяется кадастровая стоимость объекта.
Базовая налоговая ставка составляет 0,1% от стоимости дома, квартиры, гаража или комнаты, но эта цифра может меняться местными властями, правда, не более чем в три раза в сторону увеличения или уменьшения и не более чем на 10% за год.
Например, в Москве установлены такие налоговые ставки: при стоимости объекта до 10 миллионов рублей — 0,1%; до 20 миллионов рублей — 0,15%; до 50 миллионов рублей — 0,2%; до 300 миллионов рублей — 0,3%, а за владение любыми объектами недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей придётся заплатить 2% от их кадастровой стоимости.
У большинства россиян нет сверхдорогой недвижимости, но тем не менее оплата налогов по новым правилам может забрать существенную сумму из семейного бюджета. Поэтому некоторые граждане взяли на вооружение метод оспаривания кадастровой стоимости.
— Данный подход вполне законен и применим, — утверждает старший юрист компании. — Случается, что ФНС присылает одинаковые налоги владельцам квартир, расположенных в старом и новом доме на одной улице.
Скорее всего, это вызвано кадастровой ошибкой, и её легко исправить, отправив онлайн обращение в Росреестр. Часто простое заполнение формы на сайте может сэкономить не одну тысячу.
Что включает фактически начисленная заработная плата
Налог на доходы физлиц должен взиматься с любой зарплаты сотрудника и прочих вознаграждений за его работу. Регулярное осуществление этого взыскания возможно только на основе официально оформленного и подписанного трудового договора. Других заявлений от работника в письменном виде на эту процедуру не требуется.
Что включает фактически начисленная заработная плата? Она представляет собой полную сумму официальной оплаты за труд работника: оклад, премии, надбавки, районный коэффициент (при наличии). Такая зарплата называется gross (брутто). Эта сумма подлежит налогообложению. Больше информации о порядке расчета зарплаты — в нашей статье «Расчет зарплаты сотрудникам — порядок и формула».
Но законодательством определен ряд доходов, на которые НДФЛ не начисляется: алиментные выплаты, пенсия, возмещение командировочных расходов, компенсации, связанные с травмой или нанесением вреда здоровью и прочие виды возмещений.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах – таблица изменений
С 2020 года повысятся ставки некоторых взносов, которые уплачиваются с зарплаты россиян, и даже появится один новый сбор. Фактически это означает, что налоговая нагрузка на зарплату вырастет. Какие налоги с зарплаты будут взиматься в 2020 году – таблица всех сборов, которые будут уплачиваться государству с наших доходов. Сколько на самом деле налогов мы платим со своей зарплаты.
Формально мы оплачиваем всего один налог с зарплаты – подоходный. Для абсолютного большинства его ставка 13%. Хотя на самом деле такая ставка действует для налоговых резидентов России. То есть, тех, кто проводит на территории страны как минимум 183 дня в году.
Нерезиденты (ими могут быть и граждане России) могут платить до 30% подоходного налога. Но эту ситуацию мы рассматривать не будем. Нам интересны налоги с зарплаты типичного россиянина.
Утверждение, что мы платим только 13-процентный подоходный налог – большое лукавство со стороны государства.
Помимо подоходного налога есть довольно большое количество социальных взносов, которые за работника формально уплачивает работодатель. То есть, компания, в которой человек трудоустроен. Но работодатель платит эти взносы за человека именно что формально. Фактически, конечно, все социальные взносы платит сам работник.
Любой работодатель закладывает в свои расходы на оплату труда сотрудников не только собственно зарплату, но и все сопутствующие взносы. Деньги на эти взносы тоже не падают с неба – их приносят своим трудом работающие в организации люди.
Нанимая работника на условные 30 тысяч рублей в месяц, работодатель имеет в виду для себя, что фактически он будет платить гораздо больше. Просто часть расходов будет направляться налоговикам и в государственные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования.
Полный список налогов и взносов с зарплат россиян в 2019 году выглядит так:
- подоходный налог (НДФЛ),
- взносы на обязательное пенсионное страхование,
- взносы на обязательное медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование.
- взносы на травматизм – только на опасных производствах.
В 2020 году этот список дополнится новым видом взносов, а процентная ставка одного из уже существующих вырастет.
Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы?
Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).
Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 8,4% с ее постепенным понижением:
- с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
- с 1 января 2024 года – 8 процента;
- с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
- с 1 января 2026 года – 7 процента;
- с 1 января 2027 года – 6,8 процента.
Возможные вычеты для совместителя в 2021 году
Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:
- воспитание детей (несовершеннолетних);
- воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
- опека (попечительство);
- при воспитании детей-инвалидов;
- при обучении детей на очной форме;
- матерям-одиночкам.
Размеры вычетов указаны в таблице ниже.
| Вычет | Сумма, руб |
| На 1 ребенка | 1400 |
| На 2 ребенка | 1400 |
| На 3 и последующего | 3000 |
| На усыновленных | 6000 |
| На инвалидов 1 и 2 группы | 12000 |