Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем декларацию для получения вычета по расходам на обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников
Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:
- Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
- Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).
Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.
Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.
Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.
Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:
-
Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).
-
Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.
-
Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).
Что такое налоговый вычет за обучение?
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года
Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).
Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление — право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.
Какие необходимы документы для оформления вычета
Все бумаги оформляются на налогоплательщика, а не на обучающегося ребенка. Для получения вычета следует подготовить следующие документы:
- Паспорт заявителя.
- Декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Соглашение на обучение. С обязательным указанием его стоимости и данных лицензии на право осуществления образовательного процесса. Если стоимость обучения в течение года изменилась, необходимо подтверждение этого (дополнение к договору).
- Документы об оплате образования (кассовые чеки, выписки счета, квитанции и т. д.).
- Свидетельство о рождении ребенка.
- Справка с работы о доходах 2-НДФЛ. При наличии нескольких мест работы, документ необходимо получить в каждом из них.
- Справка о подтверждении очного обучения (если это не прописано в соглашении).
Предоставляются копии вышеперечисленных бумаг. Нотариально их заверять не нужно. Следует собственноручно написать на каждом листе «Верно», поставить подпись с расшифровкой и дату.
При личном визите в ИФНС лучше принести с собой оригиналы документов. Инспектор может посмотреть их, чтобы удостовериться в подлинности копий и вернет обратно.
В какие инстанции обращаться?
Возместить средства за обучение ребенка можно по месту трудоустройства или в налоговой службе. Различия каждого из вариантов приведены в таблице.
| Вопрос | Работодатель | Налоговая |
| Расходы на учебу произведены, когда можно обратиться | В том же году | С начала следующего года |
| Какие документы необходимы | Все, кроме форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ | Полный пакет |
| Как предоставить документы | Лично в бухгалтерию | Лично, почтой или через интернет |
| Как возвращается налог | Начисленный НДФЛ бухгалтер ежемесячно уменьшает на размер вычета | Деньги перечисляются на счет налогоплательщика |
При отправке документов почтой следует составить их опись в двух экземплярах, один вложить в конверт с бумагами, а другой оставить себе вместе с квитанцией об отправке.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили обучение в 2021 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали обучение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2021 и 2021 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.
Заметка: с 1 января 2021 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.
Что такое налоговый вычет за обучение?
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
Где и как забирать деньги?
По состоянию на 2020 год, доступно несколько способов получить выплату:
- Наличными. Для этого в заявлении нужно указать, что вы желаете получить выплату в твердом выражении. В таком случае после рассмотрения заявления с гражданином свяжутся, чтобы назначить ему время и место передачи денег. Наличные выдаются в кассе ФНС при территориальном отделении службы;
- На карту или банковский счет. Чтобы деньги были выданы таким образом, в заявке требуется попросить сотрудников перечислить деньги на счет/карту, а также вписать свои реквизиты. После осуществления перевода ФНС оповестит вас смс-сообщением или письмом на электронную почту о завершении процедуры передачи средств;
- Через Почту России. Достаточно указать в заявке свой почтовый адрес вместе с индексом. Там же нужно попросить сотрудников ФНС отправить деньги по почте. Извещения поступят сначала от ФНС о пересылке, затем от Почты России о доступности денег (как только будет завершен перевод). В в этих же уведомлениях указывается, в какое отделение почтовой связи следует обратиться за деньгами. В ОПС покажите паспорт, после чего сотрудники почты выдадут вам деньги за вычетом комиссии (3-8% в зависимости от суммы перевода).
Как рассчитать сумму вычета?
Сейчас мы покажем вам несколько примеров, чтобы наглядно все объяснить, для этого нам потребуется значительно увеличить этот раздел, чтобы вы смогли понять, как работает данная система:
-
Пример первый – ваше собственное обучение:
-
Условия:в 2020 году, Орлов Д.Е. заплатит за свое заочное обучение 80 тысяч рублей.
- Доход и налог: в этом же 2020 году он заработал 50 тысяч рублей в месяц, и заплатил 78 тысяч рублей налога за год.
- Расчет: в этом случае вычет равен 80 тысячам рублей, так как он заплатил налог на сумму большую, чем 10 тысяч 400 рублей. 10,400 это 13% от 80,000 рублей. Эта сумме намного меньше максимальной, значит, он спокойно может получить свой вычет в размере 10,400 рублей .
-
Второй пример – учеба на сумму, превышающую 120,000 рублей:
-
Условия:в 2020 году Константинов К.П.. заплатил за свою учебу в университете 120 тысяч рублей, но также обучался и в автошколе, где заплатит 30 тысяч.
- Доходы и налог: по официальным данным, он зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц. С них удерживают 13% – то есть 6,500 рублей.
- Расчет: хоть Константинов и заплатил за учебу сумму 150,000 рублей, наибольший размер вычета составляет 120,000, то есть получить он может только 13% от 120 тысяч, что равняется 15.600 рублям. Поскольку сумма удержанного налога Константинова превышает 15.600 рублей , он может получить свой вычет в полном размере. Но подать на него заявление он сможет только в начале следующего 2020 года.
-
Третий пример – вычет за учебу и другие социальные вычеты:
-
Условия:в 2020 году Козырев И.В. заплатит за свою учебу в университете 100,000 рублей и вылечил зубы на сумму 50,000 рублей.
- Доходы и налоги: в этом же 2020 году он получал заработную плату в размере 50,000 рублей в месяц и заплатил 78,000 рублей налога за год.
- Расчет: поскольку лечение зубов можно не считать дорогим, максимальная сумма вычета также не может быть больше 120 тысяч. Поэтому Козырев сможет вернуть себе только 13% от этой суммы, то есть 15,600 рублей , как мы уже считали ранее. Так как он заплатил налог на сумму, превышающую эту, он может получить свой вычет в полном размере.
-
Четвертый пример – получение денег за учебу ребенка:
-
Условия:в 2020 г. Самофалов Н.И. заплатил за учебу сына денежную сумму 100 тысяч рублей. Договор с учебным заведением был составлен на имя Самофалова Н.И.. Учебу он оплачивал лично.
- Доходы и налоги: в этом 2020 году Самофалов зарабатывал 20 тысяч рублей в месяц, то есть в год он отдал 31 тысячу рублей налога.
- Расчет: в этом случае нужно помнить, что сумма вычета за учебу детей не превышает 50 тысяч рублей. Из-за этого он сможет вернуть только 13% от суммы 50 тысяч, то есть 6 тысяч 500 рублей . Поскольку его налог за год превышает сумму вычета, он сможет, получить его полностью. Но подать заявление сможет только в начале 2020 года.
-
Пример номер пять – обучение нескольких детей:
-
Условия: в 2020 года Семенов А.В. заплатил:За учебу своего сына 70 тысяч рублей;
- За учебу дочери заочно 40 тысяч рублей;
- И за учебу младшей дочки 35 тысяч рублей.
- Все три договора были сделаны на его имя, и всю сумму он оплачивал лично.
- Доходы и налоги: в этом же году он получал заработную плату 20 тысяч рублей в месяц, заплатил 31 тысячу налога за год.
- Расчет: так как за учебу детей по заочной форме вычет не предусмотрен, он получит вычет лишь за детей обучающихся очно. Напоминаем, что рекордная сумма вычета за ребенка составляет 50 тысяч рублей. С помощью простой математики, можно высчитать, сколько получит Семенов. 50 тысяч за обучение сына, вычисляем сумму равную 13% и прибавляем 13% от 35 тысяч за обучение дочери, равняется 11,050 рублей . Семенов А.В. заплатил годовой налог на сумму большую, чем вычет, он получит его полностью.
-
Шестой пример – получение денег за несколько лет учебы:
-
Доходы и налоги:все это время он официально работал при зарплате в 15 тысяч в месяц, то есть платил 23 тысячи налога в год.
- Расчет: по закону, как мы уже говорили, деньги можно получить только за предыдущие 3 года учебы. Получается, что он сможет получить деньги за 2014,2015,2016 года. За каждый из них он может вернуть 13% от 40 тысяч, то есть 5.200 рублей. Сумма за три года равна 15.600 рублям .
-
На очереди седьмой пример – плата за учебу родительскими средствами:
-
Условия:предположим, что сын Лебедевой Я.Л. учился в платном заведении с платой в 70 тысяч в год. Она платила ему за учебу своими средствами.
- Доходы и налоги: Лебедева зарабатывает 15 тысяч в месяц, сумма ее налога равна 23 тысячам рублей в год.
- Расчет: Лебедева не может получить вычет, так как он не выдается при оплате материнскими средствами.
-
Последний пример – одновременная плата за учебу:
-
Условия:в 2020 году Хинчик Я.Л, поступил заочно в университет, и платит за обучение 50 тысяч в год. Срок учебу равен 4ем годам. Сразу при поступлении он оплатил учебу за все годы, сумма составила 200 тысяч рублей.
- Доходы и налоги: зарабатывает он 30 тысяч в месяц, 46 тысяч платит налог за год.
- Расчет: проблема в том, что деньги можно получить только в тот год, в котором проходила оплата. То есть он сможет получить вычет только за 2020 год, в размере 15,600 . Так как максимальная сумма в год 120 тысяч, он получит 13% от нее, а не от 200 тысяч. И потеряет возможность получить остальную сумму.
Максимальная сумма налога для возврата
Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.
Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.
Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.
Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:
| За собственное обучение | 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей |
| За обучение каждого ребенка | 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей |
Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?
Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2020 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:
- У гражданина был налогооблагаемый доход в 2020 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
- Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
- Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
- У налогоплательщика сохранился Договор на обучение.
- Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.
- Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:
- 120 000 руб. — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);
- 50 000 руб. — за каждого ребенка.
То есть за 2020 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.
Порядок предоставления социального вычета на обучение прописан в пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ.
Сумма налогового вычета за обучение ребенка
Определить сумму налогового вычета довольно просто: не облагается подоходным налогом вся сумма, потраченная на образование ребенка в течение года. Правда, существуют ограничения по максимальной сумме вычета за год. В частности, не будут включены в социальный вычет суммы, превышающие:
- 50000 руб. в год при оплате родителями;
- 120000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами за год при оплате братьями или сестрами.
Следовательно, максимальный размер возвращаемых за год сумм при 13% ставке подоходного налога будет равен:
- 6500 руб. за каждого учащегося ребенка при предоставлении вычета родителю;
- 15600 руб. за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.
Важно знать, что при определении размера налогового вычета принимается во внимание дата внесения платежа, а не период учебы, за который производится оплата. Поэтому, оплачивая обучение за несколько лет сразу одним платежом, можно превысить лимит возвращаемого НДФЛ.
Какие необходимы документы
Чтобы получить вычет, необходимо вместе с декларацией представить следующие документы:
1. Договор с образовательным учреждением, в котором обязательно прописывается форма обучения (должен быть заключен с тем, кто будет оплачивать учебу и, соответственно, получать вычет).
2. Заверенная копия образовательной лицензии, дающей право на организацию образовательного процесса.
3. Платежные документы, которые подтверждают факт оплаты обучения (банковские выписки, корешки приходных кассовых ордеров, квитанции). Плательщиком по данным документам также должен выступать тот, кто собирается получать вычет.
4. Справка из образовательного учреждения (для школ, лицеев, вузов) о том, что ученик фактически находится на обучении.
5. Свидетельство о рождении, которое подтверждает родство (если вычет полагается за образование ребенка, брата или сестры).
6. Справки 2-НДФЛ со всех мест работы.
7. Справку из опеки, если оплачивается обучение подопечного.
О налоговом вычете за обучение
Согласно законодательству РФ, гражданин, оплачивающий обучение, имеет право оформить налоговый вычет. Налоговым вычетом называют ту сумму, которую вам возвращают из уплаченных налогов или ту сумму, которую не взимают в качестве налога.
Каждый работающий человек не все заработанные деньги получает в качестве зарплаты. Часть из них, а именно 13%, уплачивается работодателем в налоговую.
Налоговый вычет подразумевает, что на различных основаниях (в данном случае в связи с оплатой учебы) государство уменьшает ту сумму, которую забирает в качестве обязательного налога. Таким образом, получается, что ваши налоговые обязательства уменьшаются. Это может стать большой помощью в тот период, когда вы потратились на обучение.
Стоит отметить, что гражданин может получить налоговый вычет не только за собственную учебу, но и за обучение некоторых других лиц, к которым он имеет отношение. К таким людям относят детей, братьев и сестер, опекаемых людей.
Исключением служит обучение супруга, поскольку за него компенсацию вы не получите. В этом случае гражданин должен сам оформить для себя вычет. Всё, что касается этого социального пособия, оговорено в статье № 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Многие люди упускают свой законный шанс получить выплату от государства только из-за того, что даже не знают о такой возможности. Данная социальная выплата в некоторых случаях может быть очень существенной, поэтому стоит потратить своё время и оформить её. Также нужно знать, что необязательно сразу заниматься оформлением налогового вычета. Эта субсидия может быть выплачена за 3 предыдущих года.
Нужно понимать, что налоговый вычет выплачивается из тех денег, которые вы отдали в налоговую (точнее, отдал ваш работодатель). Именно поэтому неработающие люди не могут оформить себе эту выплату.