Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?
Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).
-
Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
-
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
-
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
-
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
-
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
-
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
-
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.
Что такое налоговый вычет и кто его может получить
Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и позволяет уменьшить сумму подоходного налога к уплате. Вследствие чего вы заплатите меньше налога или, если НДФЛ уже заплатили, вернете часть уплаченного ранее налога.
Вы можете получить возврат НДФЛ, если:
|
№ п/п |
Условия получения возврата |
|
1. |
Являетесь налоговым резидентом РФ, то есть проживаете в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. |
|
2. |
Имеете определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платите с него налог. |
|
3. |
Оплачивали медицинские услуги себе, супругу(-е), родителям, детям до 18 лет или до 24 для обучающихся очно (с 2022 г.). |
Причины отказа в получении налогового вычета
Несмотря на то, что подготовить документы для получения вычета на операцию является делом несложным, на практике плательщики НДФЛ могут столкнуться с отказом в получении возмещения.
Это может быть связано со следующими факторами:
| п/п | Причина отказа в возмещении |
| 1 | Налогоплательщик не предоставил в инспекцию полный пакет документов; |
| 2 | Декларация по форме 3-НДФЛ заполнена с нарушениями; |
| 3 | Налогоплательщик не производил перечисление подоходного налога в отчетном периоде, следовательно, возмещение невозможно; |
| 4 | Плательщик исчерпал лимит на получение социального вычета; |
| 5 | Физическое лицо отправило документы в другую инспекцию. |
Какие документы требует налоговый орган для получения суммы налогового вычета
Их несколько:
- справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о вашем доходе и сумме уплаченного налога (справку нужно запрашивать в бухгалтерии на работе);
- сохраненные чеки об оплате лечения и лекарств (можно копии);
- справка для налоговой, оформленная в больнице, где указан номер договора между учреждением и пациентом и все траты на лечение;
- копии или оригиналы рецептов лекарств (убедитесь, что на форму рецепта проставлена печать «Для налоговой»);
- если лечение предоставлялось родственнику, нужны документы, устанавливающие родство (свидетельство о браке или рождении детей, свидетельство об усыновлении и т. д.);
- копия или оригинал договора с клиникой, где проводилось лечение;
- наличие в клинике аккредитации (лицензии на осуществление медицинской деятельности в России);
- в случае вычета по ДМС дополнительно приложите оригинал/копию договора от страховой компании;
- форма декларации 3-НДФЛ, заполненная на компьютере или вручную;
- реквизиты счета вашего банка, куда будет возвращен налоговый вычет.
Структура формы декларации 3-НДФЛ
Форма 3-НДФЛ на возврат денег за лечение и лекарства состоит из 5 листов:
- Первая страница содержит информацию о налогоплательщике: как зовут, где и когда родился, место проживания, серия и номер паспорта, ИНН, контакты.
- «Раздел 1»: указывает сумму налога, которую нужно заплатить, и сумму к возврату из бюджета.
- В «Разделе 2» отображаются данные из налоговой базы: налоги, оплаченные заявителем, сумма к удержанию из бюджета и возврату налогоплательщику.
- В «Листе А» должны быть данные о зарплате и иных доходах заявителя.
- «Лист Е1» нужен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.
В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).
Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.
По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.
Пример расчета по налоговому вычету на лечение
В 2014 году Петрову В.В. в клинике было произведено лечение глаз стоимостью 13 тыс. рублей, а также платная операция, за которую он заплатил 150 тыс. рублей. Общий годовой доход Петрова В.В. за год составил 400 тыс. рублей, с которых он уплатил в бюджет 52 тыс. рублей налогов. Офтальмологическое лечение не считается дорогостоящим, а значит, максимальная сумма налогового вычета по этому виду медицинских услуг в данном случае ограничена 13 тыс. рублей. Однако, операция включена в перечень услуг, относящихся к дорогостоящему лечению, и не имеет ограничений по возмещению из бюджета. Следовательно, в 2014 году Петров В.В. может рассчитывать на налоговый вычет в размере (13 тыс. руб. + 150 тыс. руб.) ∙ 13% = 21 190 рублей. Поскольку Петров В.В. в текущем году заплатил налогов больше, чем рассчитанный налоговый вычет, то вся сумма (21190 рублей) будет полностью возвращена из бюджета.
Перечень услуг, по которым можно оформить налоговый вычет
Закон позволяет получить вычеты за такие статьи расходов на лечение:
- Оплату медицинских услуг, в том числе стоматологических – лечения, профилактики, диагностики или реабилитации. Получить вычет можно, если услуга входит в установленный Правительством перечень, а медицинское учреждение (клиника, больница или центр реабилитации) имеет соответствующую лицензию
- Оплату лекарств. Список медикаментов, за которые можно получить вычет, также содержится в постановлении Правительства. В него входят анестетики, профилактические средства, антисептики, средства для лечения конкретных органов и заболеваний, и другие категории препаратов. Также лекарство должно быть назначено лечащим врачом по рецепту
- Оплату взносов по договору добровольного медицинского страхования. Вычет можно получить, если договор распространяется только на оплату лечения или лекарств. Страховая компания также должна иметь лицензию
Список дорогостоящего лечения, по которому реально получить вычет
Отдельно учитываются так называемые дорогостоящие медицинские услуги. На них не распространяются ограничения на максимальную сумму вычета. Поэтому вы всегда сможете вернуть 13% от их стоимости независимо от других социальных вычетов.
Список дорогостоящих услуг содержится в том же постановлении Правительства РФ. К ним относятся:
- Хирургическое лечение врожденных пороков и тяжелых болезней
- Пересадка органов и тканей, имплантация протезов и кардиостимуляторов
- Терапевтическое лечение тяжелых болезней, в том числе наследственных
- Комбинированное лечение тяжелых болезней, в том числе наследственных
- Реконструктивные и пластические операции
- ЭКО и связанные с ним мероприятия
- Выхаживание недоношенных детей
Способ заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ
Для составления 3-НДФЛ достаточно обратиться в бухгалтерскую компанию. К примеру, в компанию БУХпрофи, в которой специалисты компании в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Также в этот день курьер компании БУХпрофи, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявления, с последующей сдачей в налоговый орган.
Заказывая декларацию 3-НДФЛ в компании БУХпрофи — это гарантия качества и успеха, а также гарантия получения подоходного налога!
Как подать заявление на налоговый вычет
Сначала следует собрать пакет документов. В него входят:
- заявление о возврате части уплаченного налога с указанием реквизитов;
- российский паспорт или замещающий его документ;
- оригинал справки 2-НДФЛ о доходах;
- оригинал налоговой декларации 3-НДФЛ;
- копия договора с лечебным учреждением;
- справка об оплате от клиники;
- в некоторых случаях – платежные документы, хотя обычно они не нужны;
- копия лицензии клиники, если информация о ней не указана в договоре или в справке;
- если вычет нужно получить за родственника – доказательства родства, например, свидетельства о браке или о рождении ребенка.
Этот пакет документов нужно подать в УФМС по месту регистрации, после чего следует подождать. Налоговая проведет проверку документов: этот процесс может длиться до трех месяцев. Если все хорошо, еще в течение месяца деньги поступят на счет.