Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В России повысились акцизы на сигареты и другие табачные изделия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По данным на 1 сентября 2020 года, за 8 месяцев в федеральный бюджет от табачной продукции поступило около 372 млрд рублей. Это самый высокий показатель за последние годы. Например, на аналогичную дату 2018 года поступления от табачных акцизов составили 362 млрд рублей, а в 2019 году показатель снизился до 325 млрд рублей.
Доходы от табака снижаются
Снижение собранных акцизов от табачных изделий — уникальное для России явление. Но говорит ли это о том, что люди в нашей стране стали меньше курить, — достоверно неизвестно. Наиболее вероятный вариант, по мнению экспертов, — увеличение доли «серого» рынка.
Интересно, что в случае с показателями сборов акцизов не за 8 месяцев, а за год показатель снижался не только в прошлом году, но и в позапрошлом. Например, за 2019 год табачная продукция принесла в бюджет государства в виде акцизов около 557,6 млрд рублей (или около 3,9 тысячи рублей в год в среднем с каждого жителя России), в 2018 году показатель равнялся 564,3 млрд рублей, а в 2017 году — 573,3 млрд рублей.
Есть еще и средства от акцизов на табачную продукцию, ввозимую на территорию России, но это капля в море. За январь — август 2020 года таких акцизов собрано всего на 619 тыс. рублей, все они пришлись на Ленинградскую область. Годом ранее тот же показатель был еще в два раза меньше — 302 тыс., в 2018 году — 265 тыс. (но из них 16 тыс. пришлись не на Ленобласть, а на Башкортостан).
Акциз на сигареты начнет расти с 2021 года
Фото 19101
Фото 17161
Фото Видео 16584
- Налог
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерский баланс
- Оборотные активы
- Юридическое лицо
- Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
- Гражданско-правовой договор (ГПХ)
- На какой импорт отменен акциз и как это скажется на ценах
- Как изменятся цены на импортные легковые авто с 1 августа
- Вся импортная никотиносодержащая продукция станет подакцизной
- На что поднимут акцизы с 1 октября
- Импортное холодильное оборудование освободили от акциза
- Акцизы на сжатый газ, алкоголь и табак поднимут
ЕМЦ на сигареты возникла не «с потолка». В 2020 г. вышел закон №504. С ним появилось новое понятие ― единая минимальная цена на табачную продукцию. Оно вводится «на постоянку» для производителей и реализаторов сигарет, а также самих курильщиков. Документ датирован от 30.12.2020, но в силу вступил только с 1 апреля 2021 г.
В законе о минимальной цене на сигареты не указана точная цифра. Зато представлена формула, которая используется для ее расчета. Значение зависит от минимальной ставки акциза и других показателей. А так как им свойственно меняться, то и единая минимальная цена не будет величиной постоянной.
Не путайте понятия ЕМЦ и МРЦ. Они несут в себе противоположные значения. ЕМЦ ― минимально допустимая цена, и ниже ее продавать табачные изделия запрещено законом. МРЦ ― максимальная розничная цена, устанавливаемая производителем. Он печатает ее на пачках сигарет. Выше этой суммы изделия не могут быть реализованы. Данные о МРЦ в форме уведомления передаются в контролирующие органы.
С внедрением обязательной маркировки табачной продукции МРЦ стал частью Data Matrix. При считывании сканерами штрихкодов или ТСД в товароучетной системе происходит разбор маркировочного кода. В том числе, определяется максимальная розничная цена сигарет. МРЦ может меняться не чаще 1 раза в месяц.
Можно ли продавать старые запасы без маркировки?
Еще одно нововведения 2020 года – это грядущий запрет на оборот немаркированной «классической» табачной продукции – сигарет и папирос.
Согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 2019 г. № 224 и внесенным в него изменениям 26 сентября 2019 года № 1250, определены сроки окончания оборота немаркированной табачной продукции.
- с 1 июля 2020 года — сигареты и папиросы,
- с 1 июля 2021 года — остальные виды табачной продукции.
Какие сигареты и папиросы будет нельзя продавать без маркировки с 1 июля 2020 года:
- Сигареты: код ОКПД 12.00.11.130, код ТН ВЭД 2402 20.
- Папиросы: код ОКПД 12.00.11.140, код ТН ВЭД 2402 20 900 0.
Какое наказание предусмотрено за отсутствие маркировки?
Цель расширения списка подакцизных товаров – повысить госдоходы, а вот цель введения на них маркировки — снизить оборот контрафактной продукции в России. На рынке табачной продукции доля контрафакта, по разным оценкам, составляет от 5 до 10%. В Кодексе об административных правонарушениях прописана система штрафов для нарушающих требования маркировки.
Штрафы для производителей продукции, не промаркировавших товар:
- ИП – штраф в размере 10-15 тысяч рублей,
- Юридическое лицо – штраф в размере 100-150 тысяч рублей.
Штрафы для продавца за реализацию не промаркированного товара:
- ИП – штраф в размере 10-15 тысяч рублей,
- Юридическое лицо – штраф в размере 200-300 тысяч рублей.
Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза
При продаже табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а также при нарушении установленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусмотрена ответственность 2 видов:
- административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются крупными);
- уголовная (если правонарушение совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).
Для классификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:
- крупный размер — стоимость немаркированных табачных изделий превышает 100 000 руб.;
- особо крупный размер — стоимость продукции превышает 1 млн руб.
Общая схема ответственности при продаже табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.
Закон об акцизе или куда исчез безакцизный табак для кальяна!?
Покупая табак в специализированных магазинах, Вы могли сталкиваться с акцизными марками (плотные наклейки на упаковке). Эти марки являются доказательством законной реализации продукта на территории нашей страны.
До 2018-го года большая часть импортных табаков, а в особенности дешевый сегмент, продавались без акцизной марки и найти их не составляло особого труда.
Сейчас же некоторые известные многим табачные бренды стали выходить из продажи, и причина заключается как раз в злополучной наклейке.
Чтобы понять, в чём заключается нынешняя проблема дешёвого сегмента табаков, следует побольше узнать о законе об акцизах. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ. Акцизная марка служит доказательством того, что продукт реализовывается легально.
Производитель или импортёр платит налог государству за возможность продавать табачную продукцию. Но сырьё (табачный лист), как ни странно, налогом не облагается. Из-за этого цена готовой продукции повышается, так как растут и затраты на производство или реализацию.
Зато такой кальянный табак является качественным в большинстве случаев.
Порядок уплаты акциза
Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.
Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.
Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.
Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.
Во Всемирной организации здравоохранения напоминают о том, что рост цены на сигареты — это самый действенный и эффективный способ справиться с повсеместной проблемой курения среди наших граждан. Работники здравоохранения лишний раз подчеркивают, что, если предпринять подобные меры, то эффект и результат будет куда лучше, чем всевозможные антитабачные кампании, а также запрещение курить в общественных местах.
Что же касается опрошенных экспертов по сути данного вопроса, то они считают, что стоимость одной сигаретной пачки может превысить сто рублей, а в среднем по российскому рынку она составит 113-115 рублей. Граждане Российской Федерации уже почувствовали подорожание цен в связи с введением акцизов и, действительно, как и ожидалось, текущий год стал одним из наиболее чувствительных за всю историю в вопросе цен на табак и алкоголь.
Административная и уголовная ответственность при продаже сигарет без акциза
При продаже табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а также при нарушении установленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусмотрена ответственность 2 видов:
- административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются крупными);
- уголовная (если правонарушение совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).
Для классификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:
- крупный размер — стоимость немаркированных табачных изделий превышает 100 000 руб.;
- особо крупный размер — стоимость продукции превышает 1 млн руб.
Общая схема ответственности при продаже табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.
Рассмотрим расчет стоимости на примере. Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории – 188 руб. за 1 шт.
Определим размер акцизного налогообложения к уплате:
188 * 4000 сигар = 752 000 рублей.
Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.
К примеру, табачная фабрика реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.
Розничная себестоимость составляет 36 руб.
Исходя из таких сведений, производим расчет:
- при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
- при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
- общий показатель: 9895 рублей (8590 + 1305).
При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза будет несложно.
Акцизная марка на сигареты
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.
Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.
Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.