Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчётность для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О рганизация вправе обратиться в налоговый орган с просьбой проставить на копиях бухгалтерской отчетности, отправленной по почте, отметку о ее принятии. Налоговая инспекция обязана проставить указанную отметку, отметив датой ее представления дату отправки почтового отправления с описью вложения.
Обязательная электронная отчетность в фонды
С 2022 года изменились требования к способу представления отчётности по сотрудникам в ПФР и ФСС. Общее правило, действующее с начала 2022 года, таково: электронная отчетность в фонды обязательна для компаний с численностью свыше 10 человек. Ранее такое требование распространялось на компании с численностью свыше 25 человек.
Какие формы отчетности обязательны к сдаче в фонды в электронном виде:
- 4‑ФСС сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г).
- СЗВ‑ТД сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑М сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
- СЗВ‑СТАЖ сдается в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников превышает 10-ть человек (ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г).
Виды отчётности по сотрудникам
Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?
1. Расчёт по страховым взносам, если компания проводила выплаты физлицам. Отправить его необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Внимание: если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт предоставляется только в электронной форме.
2. Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдаются ежегодно до 20 января следующего года.
3. Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ. Отправляется ежегодно до 1 апреля следующего года.
4. Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ. Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется до 1 апреля следующего года.
Виды отчётности по сотрудникам
Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?
1. Расчёт по страховым взносам, если компания проводила выплаты физлицам. Отправить его необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Внимание: если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт предоставляется только в электронной форме.
2. Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдаются ежегодно до 20 января следующего года.
3. Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ. Отправляется ежегодно до 1 апреля следующего года.
4. Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ. Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется до 1 апреля следующего года.
Промежуточная бухгалтерская отчетность
Когда компания обращается в банк за кредитом, самый объемный пакет документов – это ее бухгалтерская и финансовая отчетность. В нее входят балансы, отчеты о прибылях и убытках за несколько предыдущих периодов и различные бухгалтерские расшифровки.
Если раньше для получения кредита достаточно было попросить своего бухгалтера «нарисовать» красивую отчетность, то сейчас такая практика может иметь весьма неприятные последствия – от блокировки счета до назначения выездной налоговой проверки. Все дело в том, что теперь банкиры смогут оперативно сверять представленную им отчетность с той, которую компания сдает в ИФНС.
«Стало опасно приукрашивать отчетность для получения банковского кредита»
Важно!
Директору компании, который заботится о безопасности бизнеса, стоит лично следить за тем, чтобы в банк и в ИФНС попадала одинаковая отчетность, либо передать бухгалтерию нам на аутсорсинг – тогда вы будете стопроцентно уверены в безупречности отчетности вашей компании в глазах как банкиров, так и ИФНС.
Отчетность для личных кредитов
Справка о доходах (2-НДФЛ), которую компании выдают своим сотрудникам, необходима «физику» для получения кредита в банке. Проблема в том, что до недавнего времени сами банки не могли проверить достоверность представленной справки. А компания могла «нарисовать» своему сотруднику такие доходы, какие ему нужны для кредита на определенную сумму.
Однако уже в ближайшее время ситуация изменится – уже в пилотном режиме внедряется механизм, по которому физлицо должно запросить 2-НДФЛ в инспекции, после чего справка в электронном виде и заверенная электронной подписью ИФНС поступит в банк. Поскольку в налоговую попадают данные из отчетности, которую сдает компания, из-за ошибок в отчетности могут возникнуть проблемы у физлица.
Для участия в тендерах компания должна предоставить комплект документов, в который в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность за несколько прошедших периодов. Также может потребоваться налоговая отчетность (требования к документам могут быть разные). Налоговая декларация и другие отчетные документы служат подтверждением того, что у компании-участника конкурса нет долгов перед бюджетом.
Самая странная отчетность компаний – статическая отчетность, потому как нужна она по сути только Росстату и государству как конечному пользователю. Между тем отчитываться в статистику надо всем компаниям, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Причем, если анализировать список форм по своей компании, то каждый квартал «вылезет» что-то новое.
Дополнительные отчеты для компаний и ИП вводятся для решения каких-то проблем на государственном уровне. Так, например, недавно вдруг возникла необходимость предоставлять отчет в Федеральную государственную информационную систему ценообразования в строительстве (ФГИС ЦС). Зачем, спрашивается, она понадобилась? Все просто: государство решило собрать статистику цен стройматериалов, чтобы контролировать цены в госконтрактах на строительство.
Кто «попал» на новый отчет? Теоретически, производители и импортеры стройматериалов. А на практике – все, у кого оказался неподходящий ОКВЭД (код вида деятельности) или у кого были неподходящие контракты в 2016 году.
Как бы там ни было, проще сдать все необходимые отчеты в статистику, чем гадать: надо-не надо? Цена вопроса слишком велика – штрафы за несданный отчет исчисляются десятками тысяч рублей для директора и сотнями тысяч рублей – для самого юрлица.
В налоговый орган должны подаваться сведения о деятельности физ. лиц, ИП и юр. лиц.
Основной вид прямого налога для физических лиц — это НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.
Плательщиками НДФЛ являются лица, имеющие официальное трудоустройство, а также лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Налоговая отчетность официально устроенных сотрудников предприятия сдается самой организацией. Все удержания и вычеты производятся бухгалтерией.
Для систем УСН и ОСНО применяются аналогичные сроки подачи документов.
|
Налог |
Срок подачи документов |
|
по НДС |
до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
по налогу на прибыль |
до 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
сведения о количестве работников |
до 20 января текущего года |
|
по налогу на имущество |
до 13.03 за предыдущий год, отчеты за предыдущий квартал подаются до 04.05, 01.08 и до 31.10 |
|
по транспортному и земельному налогу |
не позже 01.02 за предыдущий год |
|
2-НДФЛ |
до 01.04 |
|
6-НДФЛ |
за предыдущий квартал до 04.05, 01.08 и до 31.10 |
Если вы не подали данные в налоговую инспекцию своевременно, вас накажут в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность вашей компании будет на время остановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока вы не сдадите документы и не выплатите положенные штрафы. Имейте в виду, при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц.
Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ.
Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных, отражающих результаты деятельности предприятия за конкретный период. Отчетн��сть строится на основе данных бухгалтерского учета. Цель бухгалтерской отчетности — предоставление информации собственникам компании, инвесторам и государственным органам. Для бухгалтерской отчетности установлены определенные требования. Подробнее о них вы узнаете из статьи «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».
Назначение инструкции
Электронные документы для отправки заемщиком в кредитный отдел банка должны быть выгружены из программы, в которой производилась их отправка в налоговый орган. Данная инструкция содержит краткое описание по подготовке комплекта электронных документов (файлов с электронной подписью), ранее сданных в налоговый орган, для отправки в кредитный отдел банка из следующих программ:
-
Из программы «Баланс-2W» компании «ОВИОНТ ИНФОРМ»,
-
Из системы «Контур-Экстерн»,
-
Из программы «Контур-Экстерн Лайт» (КЭ-Лайт),
-
Из программы «Астрал-Отчет»,
-
Из программы СБиС++ компании Тензор,
-
Из программы АРГОС,
-
Из программы РЕФЕРЕНТ компании Такском,
-
Из 1С: Предприятие,
-
Из программы «Баланс-2: Файловый архив электронных документов».
-
Внимание, выгрузка отчетов для передачи в банк или другие места представления осуществляется только для отчетов, отправленных в налоговый орган в соответствии со следующими приказами ФНС России:
Как сдать бухгалтерскую отчетность лично
Налогоплательщики обязаны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев по окончании года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В налоговых инспекциях приемом отчетности занимаются отделы по работе с налогоплательщиками.
Порядок приема бухгалтерской отчетности инспекцией аналогичен порядку приема налоговой отчетности. Это было прямо установлено пунктом 161 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н (утратил силу).
Несмотря на то, что в действующем Административном регламенте, утвержденном приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, данный пункт был исключен, порядок сдачи (приема) налоговых декларации (расчетов) можно применить и к бухгалтерской отчетности.
Как часто составлять отчетность
В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам и в статистику такую отчетность передавать не требуется.
Баланс в ИФНС можно представить как в электронном виде, так и на бумаге. Но с отчетности за 2020 год правила меняются.
А с 01.06.2019 изменились формы баланса и остальной бухотчетности (приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н). Ключевые изменения таковы:
- теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
- ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
- в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).
Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?
Заполненные бланки бухгалтерской отчетности по результатам отчетного периода должны подаваться предприятиями не только в ФНС, но в статистические органы. Срок сдачи баланса в статистику 2020, идентичен сроку, утвержденному для представления в налоговые структуры.
Регламентация периодов, в течение которых должен быть составлен годовой баланс, сроки сдачи за 2020 и другие годы, относится к ст. 18 Закона № 402-ФЗ.
Бухгалтерский баланс за 2020 год сдается в статистику до 2 апреля 2020 года. Уведомлений или писем от Росстата ждать не следует, не сдавать отчетность могут ИП, которые обязаны вести учет своих доходных поступлений и затрат в специальной книге — КУДиР.
ГлавнаяБухгалтерский учёт
Ответственность за непредставление отчетности в отделения Росстата
Органы статистики налоговое наказание применить не имеют право. Учреждение применяет наказание за непредставление данных или нарушение сроков в форме административной ответственности по ст. 19.7 КоАП.
В таблице указаны суммы штрафов:
| Лицо | Сумма штрафа |
| Должностное лицо организации | От 300 до 500 рублей |
| Повторное нарушение | Дисквалификация от 1 года до 2 лет |
| Организация | От 3 до 5 тысяч рублей |
Отчетность в Росстат представляется в электронном виде. Исключение по форме отчетности предоставлено микропредприятиям, имеющих право представить формы в бумажном виде.
Промежуточная бухгалтерская отчетность
Когда компания обращается в банк за кредитом, самый объемный пакет документов – это ее бухгалтерская и финансовая отчетность. В нее входят балансы, отчеты о прибылях и убытках за несколько предыдущих периодов и различные бухгалтерские расшифровки.
Если раньше для получения кредита достаточно было попросить своего бухгалтера «нарисовать» красивую отчетность, то сейчас такая практика может иметь весьма неприятные последствия – от блокировки счета до назначения выездной налоговой проверки. Все дело в том, что теперь банкиры смогут оперативно сверять представленную им отчетность с той, которую компания сдает в ИФНС.
«Стало опасно приукрашивать отчетность для получения банковского кредита»
Важно!
Директору компании, который заботится о безопасности бизнеса, стоит лично следить за тем, чтобы в банк и в ИФНС попадала одинаковая отчетность, либо передать бухгалтерию нам на аутсорсинг – тогда вы будете стопроцентно уверены в безупречности отчетности вашей компании в глазах как банкиров, так и ИФНС.
Отчетность для личных кредитов
Справка о доходах (2-НДФЛ), которую компании выдают своим сотрудникам, необходима «физику» для получения кредита в банке. Проблема в том, что до недавнего времени сами банки не могли проверить достоверность представленной справки. А компания могла «нарисовать» своему сотруднику такие доходы, какие ему нужны для кредита на определенную сумму.
Однако уже в ближайшее время ситуация изменится – уже в пилотном режиме внедряется механизм, по которому физлицо должно запросить 2-НДФЛ в инспекции, после чего справка в электронном виде и заверенная электронной подписью ИФНС поступит в банк. Поскольку в налоговую попадают данные из отчетности, которую сдает компания, из-за ошибок в отчетности могут возникнуть проблемы у физлица.
Для участия в тендерах компания должна предоставить комплект документов, в который в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность за несколько прошедших периодов. Также может потребоваться налоговая отчетность (требования к документам могут быть разные). Налоговая декларация и другие отчетные документы служат подтверждением того, что у компании-участника конкурса нет долгов перед бюджетом.
Самая странная отчетность компаний – статическая отчетность, потому как нужна она по сути только Росстату и государству как конечному пользователю. Между тем отчитываться в статистику надо всем компаниям, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Причем, если анализировать список форм по своей компании, то каждый квартал «вылезет» что-то новое.
Дополнительные отчеты для компаний и ИП вводятся для решения каких-то проблем на государственном уровне. Так, например, недавно вдруг возникла необходимость предоставлять отчет в Федеральную государственную информационную систему ценообразования в строительстве (ФГИС ЦС). Зачем, спрашивается, она понадобилась? Все просто: государство решило собрать статистику цен стройматериалов, чтобы контролировать цены в госконтрактах на строительство.
Кто «попал» на новый отчет? Теоретически, производители и импортеры стройматериалов. А на практике – все, у кого оказался неподходящий ОКВЭД (код вида деятельности) или у кого были неподходящие контракты в 2016 году.
Как бы там ни было, проще сдать все необходимые отчеты в статистику, чем гадать: надо-не надо? Цена вопроса слишком велика – штрафы за несданный отчет исчисляются десятками тысяч рублей для директора и сотнями тысяч рублей – для самого юрлица.
В налоговый орган должны подаваться сведения о деятельности физ. лиц, ИП и юр. лиц.
Основной вид прямого налога для физических лиц — это НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.
Плательщиками НДФЛ являются лица, имеющие официальное трудоустройство, а также лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Налоговая отчетность официально устроенных сотрудников предприятия сдается самой организацией. Все удержания и вычеты производятся бухгалтерией.
Для систем УСН и ОСНО применяются аналогичные сроки подачи документов.
|
Налог |
Срок подачи документов |
|
по НДС |
до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
по налогу на прибыль |
до 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
сведения о количестве работников |
до 20 января текущего года |
|
по налогу на имущество |
до 13.03 за предыдущий год, отчеты за предыдущий квартал подаются до 04.05, 01.08 и до 31.10 |
|
по транспортному и земельному налогу |
не позже 01.02 за предыдущий год |
|
2-НДФЛ |
до 01.04 |
|
6-НДФЛ |
за предыдущий квартал до 04.05, 01.08 и до 31.10 |
Если вы не подали данные в налоговую инспекцию своевременно, вас накажут в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность вашей компании будет на время остановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока вы не сдадите документы и не выплатите положенные штрафы. Имейте в виду, при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц.
Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ.
Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных, отражающих результаты деятельности предприятия за конкретный период. Отчетность строится на основе данных бухгалтерского учета. Цель бухгалтерской отчетности — предоставление информации собственникам компании, инвесторам и государственным органам. Для бухгалтерской отчетности установлены определенные требования. Подробнее о них вы узнаете из статьи «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».
Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.
Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.
Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:
- Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
- Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
- Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
- Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
Как упростить процесс сдачи отчетов?
Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
- Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.
Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс
Начнем с журнала.
Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.
Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.
Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.
Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?
- об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
- об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@
Как подать объявление в Вестник?
Есть два способа подачи:
- при наличии электронной подписи
- без электронной подписи
Как получить сведения о бухотчетности
Оператор электронного документооборота — организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС.
А с отчетности за 2022 год следует применять новый ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Начать применять новые бухгалтерские стандарты можно и раньше.
Отмечено, что с 1 января 2022 г. ФНС уполномочена обеспечивать хозяйствующих субъектов электронной подписью и средствами криптографической защиты информации на безвозмездной основе.
Промежуточная отчетность отражает все аспекты деятельности организации, включает сводные данные об имуществе и финансах организации и их состоянии на текущий момент. Она формируется нарастающим итогом за отчетный период менее года, начиная с 1 января.
Как получить бухотчетность из базы ФНС: появились разъяснения и регламент
Кроме отчётной документации, состав которой зависит от применяемого спецрежима, есть ещё один вид отчётности, которую юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в налоговую. Это отчётность по сотрудникам.
В число отчётных документов по сотрудникам входят:
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — отчёт по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, сдаётся всеми организациями и ИП с работниками. Срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, наступающего за отчётным. Если у предприятия или ИП более 25 человек в штате, сдавать отчёт нужно только в электронном виде.
- Ежегодные данные о среднесписочной численности сотрудников. Этот документ необходимо представлять в налоговый орган раз в год не позднее 20 января следующего года.
- Расчёт по форме 6-НДФЛ. В отчёте отражаются данные о выплатах работникам и сумме НДФЛ, исчисленной из этих выплат. Сдаётся поквартально. Срок — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отражение данных о доходах физлиц, которое ранее осуществлялось в отчёте по форме 2-НДФЛ, с 1 января 2021 года перенесено в приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ. Это приложение работодатели должны заполнять только в годовом отчёте 6-НДФЛ, который сдаётся до 1 апреля следующего года.
Помимо декларации по доходу, в ФНС сдают отчёты по:
- налогу на имущество;
- земельному налогу;
- налогу на транспорт;
- водному налогу;
- налогу на добычу ископаемых;
- налогу на игорный бизнес;
- подакцизному налогу.
Отчитываться в налоговый орган необходимо также при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира.
Как видно, ключевым отличием двух видов отчётности является разница в объекте отчёта: если в налоговой отчётности отражены сведения об уплате и исчислении налогов, то в бухгалтерской — о финансовых и имущественных показателях хозяйствующего субъекта.
Однако при всех отличиях оба вида отчётности одинаково сдают в налоговый орган как в бумажном, так и в электронном виде.
Сдача отчётности в электронной форме — наиболее удобный и быстрый способ. Веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволяет своевременно и без ошибок направлять отчётные документы в ФНС, а также другие контролирующие ведомства (ПФР, ФСС, Росстат и так далее). Для сдачи отчётности в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись .
Все показатели баланса приводятся на одну из дат:
- отчетную дату (в обязательном случае это 31 декабря отчетного года);
- 31 декабря предыдущего года;
- 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Ошибки в отчетности: как их обнаружить
Одно из самых существенных изменений, которые надо учесть при составлении бухгалтерской отчетности за 2021 год — это начало обязательного применения ФСБУ 5/2019 «Запасы», а также возможность досрочного применения по «желанию» организации еще трех новых стандартов по основным средствам, капитальным вложениям и аренде.
Исчерпывающее понятие налоговой отчетности в действующем фискальном законодательстве не закреплено. Однако большинство специалистов сходятся в определении данного понятия.
Итак, налотчетность — это совокупность унифицированных и произвольных документов, систематически предоставляемых в территориальные отделения ФНС в обязательном порядке, в которых содержится информация об обязательствах налогоплательщика перед государством в части расчетов по налогам, сборам, взносам и иным фискальным платежам.
Ключевое назначение — это контроль государства над полнотой, своевременностью и правильностью исчисления фискальных обязательств. То есть работники ФНС тщательно изучают данные предоставленных отчетов и анализируют полученную информацию: правильно ли налогоплательщик исчислил платеж, полностью ли он рассчитался с бюджетом, своевременно ли предоставил отчеты и осуществил оплату.
Общепринятый состав налоговой отчетности:
- Налоговая декларация — это основная форма, которую сдают практически все виды и категории налогоплательщиков. Следует отметить, что по каждому фискальному обязательству (налогу, сбору) утвержден индивидуальный унифицированный бланк (КНД).
- Расчеты по авансовым платежам — промежуточные отчеты, в которых содержится информация о начисленных и уплаченных авансах по налогам, сборам и взносам.
- Расчет по страховым взносам — довольно новый вариант фискальных отчетов. Введен в состав налотчетов в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.
- Сведения о среднесписочной численности. Сдается до 20 января года, следующего за отчетным. Причем отчитываться обязаны все экономические субъекты без исключения.
- Бухгалтерские отчеты, причем эти формы идут в составе налоговой отчетности и статистической отчетности. Иными словами, бухгалтерская финотчетность сдается не только в ФНС но и в Росстат (ежегодно и обязательно).
- Другие формы документов. К ним относят справки, пояснительные записки, книги доходов и расходов, иные сведения, предоставляемые по индивидуальным запросам ФНС либо в обязательном порядке (периодически).
В первую очередь, стоит отметить, что виды налоговой отчетности определяются в зависимости от применяемой системы налогообложения. Иными словами, налогоплательщик на основном режиме налогообложения обязан сдавать отчеты по одному составу, а предприниматель на упрощенке — совершенно другие бланки.
Второй фактор по значимости — это вид основной деятельности. Так, для определенного вида предусмотрены дополнительные формы отчетов. Например, декларации по игорному бизнесу или водному налогу.
Вид производимой и реализуемой продукции также имеет непосредственное значение для состава налотчетов. Например, если предприятие производит подакцизную продукцию, то придется сдавать декларацию по акцизам. Причем форма декларации не одна, бланков несколько. Какой придется сдавать компании, определяется по видам подакцизного товара.
Наличие наемных сотрудников в предприятии также влияет на состав, что входит в налоговую отчетность. Если работники в штате есть, то добавляются следующие бланки:
- расчет 6-НДФЛ;
- единый расчет по страховым взносам;
- справки 2-НДФЛ.
Помимо отчетов в ФНС, работодатели сдают и пенсионную отчетность (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и прочие).
Для формирования фискальных отчетов чиновники предусмотрели следующие требования:
- Исправления, помарки и применение корректирующих средств не допускаются. Печатать информацию с двух сторон одного листа нельзя.
- Информация в бланки вносится либо от руки синими или черными чернилами, либо при помощи компьютера.
- Для каждого показателя предусмотрено свое поле, объединение граф не допускается.
- Если для декларации предусмотрена унифицированная форма, то предоставлять сведения в иной форме не допускается.
Остальные требования, сроки и правила предоставления утверждены в индивидуальном порядке к каждой из форм налотчетности. Сдать информацию можно следующими способами:
- лично в ближайшее отделение ИФНС;
- по почте заказным письмом с описью вложений;
- электронно через личный кабинет налогоплательщика либо по защищенным каналам связи с использованием специализированных программ.
Также отчитаться можно через доверенного представителя. В таком случае придется оформить доверенность и предоставить ее в ФНС.
Что такое налоговая отчетность?
Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.
Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.
Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.