Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация или банкротство: в чем различия?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная цель банкротства – максимально полное погашение долговых обязательств предприятия перед кредиторами, банком и бюджетом путем оптимизации финансового баланса либо реализации активов компании. Целью же ликвидации может быть стремление учредителей занять должность в государственном аппарате или минимизировать убытки в будущем.
Руководство процессами
Согласно законодательству РФ, банкротством руководит назначенный в судебном порядке арбитражный управляющий с соответствующими полномочиями. Его решения обязательны к выполнению, а все его действия правомочны, хоть и носят единоличный характер. Такие люди профессионально подготовлены, их квалификация подтверждена соответствующим сертификатом.
В процессе же ликвидации функции временного управления переходят к ликвидационной комиссии или даже ликвидатору в единственном числе. Состав комиссии может быть избран учредителями компании на общем собрании участников, обращение в суд не требуется. В определенных случаях возможно утверждение или согласование состава комиссии в вышестоящем органе, если ликвидируемое предприятие находится в прямом подчинении либо такое условие записано в Уставе.
Особенности банкротства
Основанием для банкротства предприятий является наличие признаков неплатежеспособности по обязательствам.
Инициаторами банкротства юридического лица могут стать:
- заимодавцы
- налоговая
- фонды социального значения
- директор или собственник компании.
Предприятие объявляется банкротом лишь по вердикту арбитражного суда. Согласно принятому порядку банкротство юридических проходит через процедуры наблюдения, санации, внешнего управления, конкурсного производства и ликвидации. На всех этапах компания может заключить мирное соглашение с кредитными лицами.
Процедура санации направлена на финансовое оздоровление предприятия. На этом этапе у юридического лица может измениться статус (слияние, поглощение или разделение компании).
В российской правовой практике банкротство с долгами обычно осуществляется через внешнее управление и конкурсное производство.
Процедура наблюдения применяется к должнику сразу с момента принятия судом заявления о банкротстве. На этом этапе арбитражный суд назначает временного управляющего, который уполномочен проводить финансовый аудит фирмы и делать экономические оценки по хозяйственной деятельности. Руководство банкротящегося предприятия ограничивается в полномочиях.
Процедура внешнего управления ведется через управляющего, утвержденного судом. В настоящее время внешнее управление может продолжаться до десяти лет. На этот время реальный глава компании отстраняется от должности и передает полномочия судебному управляющему. Тот обязан сделать все возможное для поднятия платежеспособности должника для удовлетворения требований кредиторов.
Решение комитета кредиторов и отчет внешнего управляющего служат основанием для принятия судом следующих решений:
- прервать банкротство и раздать долги кредиторами
- заключить мирное соглашение
- объявить предприятие банкротом и приступуть к конкурсному производству.
Конкурсное производство инициируется судом с назначением управляющего. Сроки этой процедуры по закону не должны длиться больше года. Однако срок может быть продлен решением суда. Административные обязанности возлагаются на конкурсного управляющего. Он должен оценить активы и имущество предприятия-должника. Всё имущество реализуется по схеме конкурсных торгов. Полученные деньги перечисляются на погашение кредитных долгов в порядке очереди, определяемую законом.
В большинстве случаев банкротства инициируется кредиторами. Важно отметить, что банкротство является единственным способом уйти от огромных долгов по закону. Для многих предприятий, не способных выполнить свои долговые обязательства, это последняя возможность сохранить авторитет и выйти из черной полосы чистыми в правовом смысле. Несмотря на то, что большинство дел по банкротству начинают кредиторы, это не значит, что учредители не могу воспользоваться этим правом. Риски процедуры могут быть весьма высокими. В ходе судебного разбирательства не исключен факт выявления фиктивного банкротства. Если это произойдет, то инициаторы процесса могут понести финансовую и уголовную ответственность. Для того, чтобы минимизировать такие угрозы, лучше пользоваться услугами профессионального юриста.
Какой способ ликвидации выбрать компании?
Каждый из способов применим в определенной ситуации. Например, если компания способна погасить долги, то удобней использовать процедуру добровольной ликвидации и без суда и следствия закрыть компанию. Весь пакет документов подается в налоговую инспекцию, компания избежит судебных баталий, да и сам процесс занимает гораздо меньше времени.
Процедуру банкротства можно запустить, если компания имеет большие долги, которые не обеспечены оборотными активами и в ближайшей перспективе нет возможности их погасить. Нельзя забывать и о возможности перекладывания непогашенных долгов на руководителей компании.
Кроме того, если руководитель компании-должника не передаст конкурсному управляющему необходимую документацию или будет препятствовать этой процедуре, то с него может быть взыскана дебиторская задолженность в объеме непереданных документов (п.2 ст.126 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Добровольная (официальная) ликвидация
Отличный способ избавится от фирмы, но вызывает много опасений у предпринимателей, многие уверенны, что проверяют всех поголовно, а нарушения в учете можно найти у подавляющего числа организаций. На консультации по ликвидации, в начале разговора, многие сразу отметают этот вариант, считая его очень рискованным.
А на практике, небольшие организаций с оборотом ~ 20-30 млн. (Москва, Санкт-Петербург и некоторые крупные города РФ), не имеющие долгов в бюджет и передконтрагентами, со сданной отчетностью, вполне могут закрываться таким способом, риски мизерны. Также, этот вариант отлично подходит фирмам «нулевкам» со сданной отчетностью.
На практике такие фирмы не проверяют, только, если вы не поссорились лично с начальником инспекции). Проверка ликвидируемой компании — это право, а не обязанность налоговой инспекции при добровольной ликвидации, регламентируется ст. 89 НК РФ. Основная задача при назначения ВНП (выездная налоговая проверка) — наполнение бюджета.
Если обороты серьезные, есть контролируемая ликвидация, в которой можно максимально снизить риск ВНП, этот вариант для активных фирм, в которых вероятность проверки достаточно велика.
Конечно, этот способ несколько сложнее, чем просто смена, но и результат мы получаем качественный и надежный. Перефразируя, знакомую всем, фразу: «исключил фирму из ЕГРЮЛ — спи спокойно».
Продажа компании и смена директора
Закон не запрещает в любой момент продать свою компанию. Может, другой человек решил купить готовый бизнес, а участникам нужны деньги. Но по такой же схеме избавляются от бизнеса. Со стороны всё выглядит законно: юристы помогают оформить продажу, а в компании появляется новый директор.
Кажется, как только участники подписали бумаги на продажу, они в безопасности. Компания на другом человеке, и пусть он делает с ней, что хочет. Но тут появляются свои риски, вот ситуация из нашего опыта.
После продажи компании приходит выездная проверка и просит документы за прошлые три года. Новый директор управляет компанией год, поэтому документов за прошлые годы нет. Налоговая проверяет и находит, что вычеты по НДС за время работы старого директора не подтверждены. Или сами сделки с НДС выглядят подозрительно, будто старый директор работал с однодневками.
В суде налоговая доказывает, что недоимка по налогам возникла, потому что старый директор действовал неразумно и недобросовестно. Он должен доплатить налоги, если компания не может рассчитаться по долгам. Казалось бы, он уже не имеет отношения к компании, но это ничего не меняет.
Проверка в компанию с новым директором может прийти по таким причинам:
- у компании резко упали обороты;
- налоговая проверяла поставщика или клиента компании, запросила документы по сделкам и увидела ошибки в начислении НДС. Если сделки были во время работы старого директора, он будет по ним отвечать;
- новый директор или участники захотят реорганизовать компанию или провести слияние с другими компаниями;
- клиент может подать в суд и сказать, что во время работы старого директора она получила некачественный товар или неполную оплату по договору.
Главный риск при продаже компании — старые участники не могут контролировать, что новый директор будет с ней делать. Может, он будет честно работать, а может не будет платить налоги, и налоговая приедет с проверкой. Даже если старый директор уверен, что платил все налоги, при выездной проверке налоговая может оспорить вычеты по НДС, заподозрить сделки с однодневками и попросить доплаты.
Какие виды банкротства существуют
«Банкротство» — термин многозначный различают несколько видов финансовой настоятельности юридического лица:
- Временное или условное банкротство. Это ситуация, когда банковские счета юридического лица пусты, но общий денежный эквивалент имеющихся материальных активов, имущества, произведенной продукции, дебиторских задолженностей превышает размер просроченных долговых обязательств. В таких случаях могут быть предприняты установленные законом меры, чтобы «спасти» компанию, столкнувшуюся с финансовыми трудностями. После определенных процедур она возобновляет работу в нормальном режиме.
- Реальное банкротство. Название говорит само за себя. У предприятия или организации нет не только денег на счетах, но и имущества, продажа которого позволила бы погасить долги. Нормальное функционирование компании попросту невозможно. В таких случаях все имеющиеся активы реализуются в пользу кредиторов, а юридическое лицо ликвидируется.
- Ложное банкротство. Обман кредиторов и предоставление им ложных сведений о тяжелом финансовом положении компании. Таким способом руководство юридического лица пытается убедить кредиторов в том, что нуждается в предоставлении «кредитных каникул», снижении процента по займам или получении иных льгот. Это уголовно наказуемое деяние.
- Умышленное банкротство. В этом случае собственники и руководители юридического лица осознано доводят его до банкротства, чтобы получить личную выгоду. Например, завладеть активами или денежными средствами (выведя их в оффшоры). Подобные действия также подпадают под статью УК РФ.
Варианты решений суда
Поданное в арбитражный суд заявление о несостоятельности юрилица регистрируется. Затем суд начинает его рассмотрение и изучение. Текст самого иска изучается на предмет его соответствие всем юридическим требованиям. Приложенные документы — на релевантность и соответствие реальному положению вещей. Чтобы полнее оценить финансовую ситуацию банкрота, суд рассылает запросы во всевозможные компетенции инстанции.
Суду необходимо понять – какие меры, предусмотренные в законе, целесообразно применить в отношении банкрота. Задача эта кропотливая и требующая немало времени. Как правило, оно занимает у суда около двух месяцев. После того, как вся необходимая информация собрана и проанализирована, судья принимает одно из четырех решений:
Отклонить иск, не найдя в деле оснований для банкротства. Дело закрывается.
Приостановить дело о банкротстве, в случае, если за прошедшее время стороны договорились и заключили мировое соглашение. В этом случае дело не закрывается. Оно будет возобновлено, если должник нарушит условия мирового соглашения.
Принять решение о реструктуризации долга и санации компании. Так поступают в том случае, если есть предпосылки к тому, чтобы компания расплатилась с долгами род руководством временного управляющего. То есть, перестала быть неплатежеспособной и вернулась к нормальному функционированию.
Сразу запустить конкурсное производство под руководством арбитражного управляющего. Это означает, что все ликвидные активы предприятия будут реализованы. Вырученные средства пойдут на погашение долгов. Остаток долгов будет списан. Юридическое лицо ликвидировано.
Мораторий на требования кредиторов
Независимо от того, какой этап банкротства утвердит суд, и от того, что решит собрание кредиторов, объявляется мораторий на требования с их стороны. Это означает, что:
На сумму долга перестают начисляться штрафы, пени, а также применяться любые другие финансовые санкции
Кредиторы не имеют права требовать с должника какие бы то ни было средства вне рамок открытого дела о банкротстве. А также предъявлять иные иски о взыскании долга. Если таковые были открыты ранее – их закроют.
Мораторий объявляется только при стандартной процедуре банкротства. Упрощенный сценарий его не предполагает. Цель моратория – дать банкроту передышку от «финансового пресса». Если должник мобилизует все свои ресурсы и начинает погашать основную часть долга, это служит дополнительным доводом в пользу принятия решения о санации и реструктуризации. То есть, увеличивает шансы сохранить компанию.
Если же полное банкротство неизбежно, мораторий становится, по сути, бессрочным. Ведь после реализации активов, непогашенные долги будут списаны. И больше ни один из прежних кредиторов не будет иметь возможности возобновить свои долговые требования. С банкрота нельзя требовать ничего, кроме долгов, которые не списываются ни с кого и никогда. Вроде алиментов.
ВНИМАНИЕ! Мораторий не распространяется на долги по заработной плате, авторским вознаграждениям, выплатам за ущерб (физический и моральный). А также на текущие платежи.
Что общего у ликвидации и банкротства
Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:
- Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
- Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
- Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
- В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
- Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.
Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя
Порядок государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представлен в ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Причины прекращения деятельности индивидуальными предпринимателями:
- убыточность деятельности или невысокая прибыльность;
- расширение бизнеса, необходимость иной формы деятельности, например общества с ограниченной ответственностью (ООО);
- прекращение действия документов на право осуществления коммерческой деятельности физическим лицом;
- смерть физического лица или его переезд за пределы Российской Федерации с потерей гражданства и др.
Ликвидация предприятия
Ликвидация организации осуществляется тремя путями:
- упразднение на основании незаконного оформления или деятельности;
- прекращение деятельности по причине банкротства;
- добровольное прекращение деятельности.
Решение по добровольной ликвидации предприятия принимается на основе убыточной деятельности, исчерпания цели для функционирования, потери интереса к сфере занятости. В соответствии с предписаниями законодательства, процедура прекращения деятельности предприятия осуществляется по следующим аспектам:
- публикация на информационных площадках сведений о завершении деятельности предприятия — используются те же ресурсы, что и при создании юридического лица;
- выявление информации о всех кредиторах и задолженностях, направление им уведомления о ликвидации предприятия;
- по истечении срока обращения за долгами составляется промежуточный ликвидационный баланс, учитывающий состояние имущества после погашения обязательств;
- при недостатке денежных средств в счет погашения долговых обязательств на торгах реализуется имущество предприятия;
- по результатам погашения долгов оформляется ликвидационный баланс;
- собираются документальные подтверждения об отсутствии задолженностей, весь перечень документов передается в налоговую службу по месту регистрации организации;
- ликвидация предприятия завершается внесением соответствующей информации в ЕГРЮЛ, вся документация передается в городской архив.
Процедура ликвидации организации занимает срок до 8 месяцев. В определенных ситуациях она может быть сокращена или продлена. При этом если средств организации недостаточно для покрытия задолженностей, порядок упразднения предприятия прерывается и инициируется оформление банкротства.
Особенности ликвидации через банкротство
Причин начать юридическое производство по уничтожению фирмы много, но есть основные. Например, у организации появляется возможность начать процедуру финансового оздоровления. В некоторых случаях после детального аудита, отпадает потребность в дальнейшем прекращении работы предприятия.
Существуют и другие преимущества:
- Закрывается насчитывание штрафной пени, включая фискальные санкции.
- Прекращаются проверки налоговых органов.
- Происходит списание долговых обязательств организации.
- У владельцев предприятия появляется возможность сохранить уставной капитал в личной собственности, если не будет использована субсидиарная ответственность арбитражными органами.
Признание неплатежеспособности фирмы может быть возбуждено по требованию государственных органов, кредитора или самого должника.
Уважительными причинами для закрытия бизнеса являются:
- Убыточное ведение хозяйства предприятия длительно не подающего надежд на улучшение денежных показателей.
- Отсутствие заинтересованности у учредителей продолжать работу.
- Невозможность пролонгации лицензий или просто окончание сроков действия.
- Изменения в стратегической политике развития бизнеса или экономической ситуации в стране.
- Желание скрыть от налоговых работников материальные нарушения и управленческие ошибки руководством предприятия.
Опять же, при обнаружении признаков дефолта организации, самостоятельно аннулировать его невозможно.
Что влияет на стоимость оформления банкротства?
Существуют различные предприятия погрязшие в долгах. Они отличаются друг от друга степенью тяжести долговых обязательств, но есть общие особенности состояния дел юридического лица, которые влияют на цену оформления банкротства:
- Общая сумма долгов. Если она превышает 2 млн. руб., то компания относится к проблемной и требует дополнительных затрат на проверки и аудит.
- Наличие агрессивных кредиторов, включая фискальные органы.
- Размер уставного фонда и ценность имущества юридического лица. В пределах нормы, считается когда общая стоимость балансовых активов не превышает 1 млн. руб. В противном случае потребуется расширенное коммерческое производство, что неизбежно скажется на предварительных тратах на организацию процесса.
- Наличие открытых уголовных дел.
- Количество трудоустроенных сотрудников, которых придётся уволить.
- Отсутствие ограничений на регистрационные действия со стороны проверяющих органов.
В принципе каждый случай уникальный, но есть утяжеляющие факторы, скрывать которые перед адвокатами и юридическими консультантами не имеет смысла. Их задача вытащить компанию из кризиса путём минимизации материальных потерь. И в ряде случаев, удаётся избежать финансовой несостоятельности через грамотный аудит и процедуру санации.
Процедуры банкротства и ликвидации юридических лиц, чем они отличаются и для чего используются
Часто фирмы накапливают такие долги, что единственная возможность с ними как-то справиться – банкротство и ликвидация. Несмотря на то что эти два понятия тесно связаны, они не являются одним и тем же. Имущество, которое всё ещё принадлежит компании, продают, а само юридическое лицо ликвидируют. Сегодня мы попытаемся выяснить, в чём разница между этими двумя явлениями. Возможно, можно выполнить какие-то действия, чтобы сохранить производство, не прибегая к этим мерам. Если же этого не избежать, тогда важно понимать, в чём особенности обоих явлений и как они проводятся.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Что общего у ликвидации и банкротства
Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:
- Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
- Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
- Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
- В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
- Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.
Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.