Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В том случае, если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей зарплаты и перечислял их в негосударственный пенсионный фонд или ПФ России, то вы имеете право до того, как окончится год, получить налоговый вычет по месту своей работы (см. абз. 6 п.2 ст. 219 НК РФ).
Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим негосударственную пенсию в НПФ. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору НПО, исключается* из налоговой базы по НДФЛ.
Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные Вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством). СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в общей сложности не более 120 000 рублей в год.
Для получения социального налогового вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
- По месту работы получить следующие документы:
- справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика.
- Предоставить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Если обратиться в пп. 4,5 п.1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 №56-ФЗ, то там сказано, что вычет в налоговом органе имеют право получить физические лица, которые:
- Подали своему работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в ПФ России или НПФ. Но они не подавали работодателю заявление о предоставлении им вычета;
- Уплачивали взносы на свою накопительную пенсию самостоятельно, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруги, детей (сюда относятся также усыновленные дети), бабушки, дедушки, сестер, братьев, внуков, а также детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством) плательщика налогов.
В этой ситуации вам следует придерживаться приведенного ниже алгоритма, который позволит оперативно достигнуть цели.
Налоговый вычет на благотворительность
Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств, направленных в виде денежной помощи:
- религиозным, благотворительным учреждениям;
- социально направленным некоммерческим организациям;
- некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.
Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода, полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.
Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:
- Если помощь была оказана физическому лицу.
- Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
- Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.
Порядок получения вычета
Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен .
Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Условия получения накопительной пенсии
Пенсионные накопления можно получить, если соблюдены два главных условия:
- Наличие собственно накоплений на счете.
- Достижение прежнего пенсионного возраста: для женщин – 55 лет, для мужчин – 60 лет. Повышение пенсионного возраста не повлияло на правила получения накопительной пенсии.
Если эти условия соблюдены, накопления будут выплачены. А вот в каком виде – единовременно, в течение нескольких лет или пожизненно – зависит от дополнительных условий. Срочная или пожизненная выплаты назначаются, когда:
- Достигнута минимальная продолжительность стажа: в 2020 году – 11 лет, в 2021 году – 12 лет
- Накоплено необходимое количество пенсионных коэффициентов (ранее – пенсионных баллов): в 2020 году – 18,6, в 2021 году – 21. Количество коэффициентов зависит от уровня зарплаты. К примеру, при ежемесячной зарплате в 10 тыс. рублей за год начисляется всего 1 коэффициент.
- Расчетный размер ежемесячной выплаты из средств пенсионных накоплений составляет не менее 5% от всей пенсии (об этом подробнее ниже).
Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании
своих пенсионных накоплений, могут применить
«пенсионный» социальный
вычет.
Пенсионный вычет могут получить,
налогоплательщики, которые:
- Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен
быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга
(супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по НПФ. - Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор
должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу
супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного
пенсионного страхования. - Платят дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О
дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений».
Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.
Размер социального вычета по пенсионным взносам
равен сумме фактически произведенных расходов, но не более
120 тыс. руб. в год.
При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных
взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с
другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой
пенсионных (страховых) взносов.
Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный
вычет в текущем году использован не полностью, то на
следующий год его остаток не переносится.
Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО) (п. 3 ст. 210, пп. 4, 5 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Существуют два способа получения данного налогового вычета — в налоговом органе и у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.
1. Получение социального налогового вычета в налоговом органе
Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ):
- самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НГО — в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) налогоплательщика;
- подали работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычета работодателем.
В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы
Для получения вычета вам могут, в частности, понадобиться (абз. 2 пп. 4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- справка по форме 2-НДФЛ;
- копия договора с НПФ;
- копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов;
- справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы по договору НГО (например, свидетельства о браке или о рождении детей).
Социальный налоговый вычет (СНВ) — это налоговая льгота, которую гражданин получает от государства, если направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Государство возвращает часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может превышать 120 000 рублей.
Например, клиент ежегодно перечисляет в НПФ взносы на общую сумму 65 000 рублей. Соответственно его налоговый вычет будет равен 8 450 рублей. Но надо учитывать, что если клиент сделает пенсионные взносы на сумму больше установленных законом 120 000 рублей, то размер вычета останется неизменным и составит 15 600 рублей (13% от 120 000).
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: в чем выгода?
Главное преимущество осуществления ДСВ — возможность получения государственного софинансирования пенсии. Нужно иметь в виду, что такое софинансирование осуществляется, только если человек направил государству заявление на уплату ДСВ не позднее 31 декабря 2014 года.
Если гражданин успел подать заявление на софинансирование до 2015 года, то при отчислении в рамках ДСВ суммы в интервале от 2000 до 12000 рублей в течение года соответствующая сумма увеличивается в 2 раза за счет государства. То есть, при отчислении ДСВ, например, в размере 10 000 руб. государство доплачивает еще 10 000, и в итоге выходит 20 000. Максимальная годовая сумма взноса на софинансирование – 12 000 руб., т.е. итоговая годовая сумма составит 24 000 руб.
Данное увеличение происходит в течение 10 лет с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов.
Средства в рамках государственного софинансирования также можно инвестировать с привлечением НПФ или управляющей компании наряду с деньгами, поступающими от самого гражданина или его работодателя.
Если человек не успел оформить софинансирование, он может воспользоваться другим преимуществом ДСВ — возможностью оформить на него налоговый социальный вычет и вернуть 13% от сумм отчислений в порядке, регламентированном ст. 219 НК РФ. Максимальная сумма расходов по соцвычетам — 120 000 рублей в год, т.е. внеся в год 120 000 дополнительных «пенсионных» взносов, можно вернуть с них 15600 руб. налога. Сюда же будут отнесены суммы на прямые отчисления в НПФ, если они производятся наряду с ДСВ (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Как получить льготу по уплате налога при добровольном пенсионном страховании
В случае, если по каким-либо причинам налогоплательщик на смог оформить налоговый вычет по пенсионному обеспечению на работе, необходимо обратиться в налоговый орган.
Рекомендуем вам следующее поэтапное прохождение процедуры оформления необходимых документов и последующего обращения за назначением вычета:
- Изначально необходимо заполнить налоговую декларацию в установленной законодательством форме 3-НДФЛ (за исключением случая, описанного выше);
- В бухгалтерии организации, в которой вы работаете, затребуйте справку о доходах за прошедший год с указанием всех видов доходов, а также уплаченных с них налогов в пользу бюджета государства. Форма справки – 2-НДФЛ;
- Прикрепить к комплекту документов ксерокопии соответствующих договоров, подтверждающих произведенные затраты на добровольное страхование;
- При формировании пенсионных накоплений для супруга или супруги, ребенка-инвалида, ваших родителей, опекаемого или усыновленного ребенка, а также при заключении договора на страхование жизни, вам необходимо представить в налоговый орган дополнительные документы, а именно:
- свидетельство о заключении брака, в случае уплаты взносов за супруга\супругу;
- свидетельство об усыновлении (удочерении) или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов за своих родителей или приемных родителей;
- свидетельство об усыновлении (удочерении), об осуществлении опеки или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов в отношении своих детей (своих или приемных), кроме того, если ребенок является инвалидом, то необходим соответствующий документ, подтверждающий данный факт.
Как формируется накопительная часть
По действующему закону лицо имеет возможность само определить, в каком виде он получит свои накопления при наступлении соответствующего права:
- В виде единовременной выплаты. Такой вариант возможен лишь в тех случаях, когда процентное отношение накопительной части в общей пенсии по старости (вместе со страховой частью) составляет менее 5%.
- Срочная выплата, которая выплачивается из накопленных средств ежемесячно в течение того периода времени, который определило само застрахованное лицо, законодатель лишь установил минимальный порог – 120 месяцев.
- Накопительная пенсия, которая схожа с предыдущей выплатой, но предоставляется пожизненно, а ее размер зависит от скопленных сумм и установленного на законодательном уровне периодом дожития граждан соответствующего пола.
Ниже рассмотрим некоторые особенности данного вида обеспечения.
Кто мог принять участие в программе государственного софинансирования пенсии
Вступить в программу мог каждый гражданин, участвующий в системе пенсионного страхования. Фактически в эту категорию попадают все работающие официально россияне, предприниматели и т. д. Если участник имел право на страховую пенсию и не оформлял ее или другие виды пенсионных выплат, то для него предусмотрены специальные условия – сумма софинансирования равна личным взносам, увеличенным в 4 раза.
Участие в программе принимали лица, подходящие под следующие условия:
- Заявление на подключение к проекту подано до 31 декабря 2014 года. Его можно было оформить через сервис Госуслуги, при личном обращении в Пенсионный Фонд и другими способами.
- Первый добровольный взнос в размере от 2000 руб. сделан до 31 января 2015 года. Если он был сделан позже, то даже при наличии поданного заявления человек не мог уже принять участие в проекте.
- С момента присоединения к проекту прошло не больше 10 лет. Именно в течение этого времени осуществляется софинансирования государством.
Для получения софинансирования дополнительно необходимо, чтобы сумма доп. взносов за прошлый год была больше 2000 руб. Если она окажется ниже, то государство не зачислит на лицевой счет человека сумму софинансирования.
Принцип действия программы софинансирования
Целью госпрограммы являлось побуждение граждан к увеличению накопительной пенсионной части за счет собственных доходов. Софинансирование в первую очередь предназначалось для трудоустроенных участников ОПС, имеющих право на получение страховой пенсии по старости. Вторым обязательным субъектом финансирования стал Пенсионный Фонд. Работодатели могли участвовать в программе по собственному желанию.
Чтобы поощрить работающих людей более активно копить на пенсию, были реализованы следующие программные положения:
- участник ОПС создает накопительный счет в пенсионном фонде государства или в любом НПФ из предложенного списка, каждый год перечисляет на счет сумму от 2000 руб. и более, частями или полностью;
- государство ежегодно в 2 раза индексирует взнос в размере от 2000 до 12000 руб.;
- если гражданин отложил выход на пенсию, то вклад будет дофинансирован или увеличен в 4 раза;
- на сумму финансирования предоставляется 13% налоговый вычет от перечисленной суммы на уменьшение НДФЛ.
Право на распоряжение накоплениями передается ПФ или НПФ по заявлению участника. Пенсионный Фонд направляет средства в ГУК Внешэкономбанка. НПФ инвестирует в прибыльные проекты, ежегодно распределяя полученную прибыль между вкладчиками.
Работодатели могут пополнять накопительную часть пенсии сотрудника из собственных средств. В качестве стимула государство предусматривало для них налоговые льготы. Перечисленные взносы отражаются в качестве расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.
Как родные умершего получают накопления через ПФР по госпрограмме?
Сбережения умершего участника программы софинансирования могут забрать его правопреемники – это дети, супруги, внуки, родители, братья, сестры. Выплата накоплений производится после смерти гражданина в следующих случаях:
- до назначения пенсионного пособия, до проведения его перерасчета с учетом добровольно внесенных денег;
- после подачи заявления на срочное пособие (оформляется всеми желающими, предусматривает выдачу остатка из накопительной части, при этом не учитывается материнский капитал, направленный на социальное пособие умершего);
- после назначения пенсии, если разовая сумма не была выдана.
При этом накопления в течение 4 месяцев вправе забрать близкие родственники умершего. Данное право касается только родственников, которые проживали вместе с умершим гражданином или находились на его иждивении, независимо от места проживания. Если такие родственники или дети отсутствуют, сбережения поступают в наследственную часть.
Чтобы получить пенсионные сбережения умершего по программе софинансирования, правопреемники должны выполнить ряд шагов:
- подготовить документы, подтверждающие родство;
- обратиться в ПФР строго через 6 месяцев после смерти участника госпрограммы (в случае пропуска срока вопрос будет решаться только в судебном порядке);
- доставить документы лично в Пенсионный Фонд или отправить по почте заказным письмом (обязательно с описью и уведомлением);
- дождаться решения фонда в течение месяца, следующего за днем подачи запроса. В течение 5 дней с момента принятия решения ПФР отправляет обратившимся родственникам уведомление о положительном или отрицательном решении.
- Денежные средства должны быть перечислены до 20 числа месяца, следующего за месяцем отправки уведомления. Перечисление производится тем способом, который указал участник программы в заявлении.
Цели и функции добровольного страхования
Основная цель добровольного пенсионного страхования заключается в формировании дополнительного дохода после прекращения гражданином трудовой деятельности в силу возраста. НПО позволяет иметь дополнительный источник ежемесячного дохода наряду с государственным обеспечением. Также этот инструмент позволяет обеспечить гражданину более достойное финансовое состояние в старости.
В качестве одной из функций НПО также можно привести инвестирование средств, т.е. их вложение с целью получения прибыли. Так, некоторые программы НПО подразумевают не только возможность перевода накопленных таким образом средств в другие фонды, но и получение их в дальнейшее личное распоряжение. При грамотном выборе фонда у его вкладчиков имеется возможность накопить определенную сумму, а также приумножить ее в случае финансово грамотной деятельности НПФ.
Рассматриваемый вид страхования также позволяет реализовать возможность граждан, которые трудятся на вредных или опасных работах, выйти на пенсию ранее установленного законом срока. Досрочное НПО позволяет гражданам получать гарантированный ежемесячный доход до наступления права на выплаты со стороны государства, прекратив при этом свою трудовую деятельность.
Еще одна функция – предоставление дополнительных социальных гарантий работникам со стороны работодателя. Так, коллективным договором между организацией и ее сотрудниками может быть предусмотрена обязанность работодателя дополнительно застраховать сотрудников в рамках НПО. Таким образом, работодатель может заинтересовать граждан во вступлении с ним в трудовые отношения, а работник – получить дополнительные гарантии.