Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учебный отпуск: как оформить, рассчитать и предоставить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Несмотря на то что законодатель не расшифровывает термин «успешное обучение», можно сделать вывод о том, что успешность означает сдачу всех зачетов и экзаменов, а также выполнение контрольных и курсовых работ, которые необходимы для допуска к сессии.
Комментарии к ст. 173 ТК РФ
1. Работникам, проходящим обучение в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, и работникам, поступающим в указанные образовательные учреждения, гарантируется предоставление дополнительного (учебного) отпуска.
2. Дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка предоставляется работникам, обучающимся в учреждениях высшего профессионального образования, при наличии определенных условий: образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию, обучающийся в нем работник успешно осваивает учебные дисциплины.
3. Государственная аккредитация образовательных учреждений высшего профессионального образования независимо от их ведомственной подчиненности и организационно-правовой формы проводится в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14 июля 2008 г. N 522 «Об утверждении Положения о государственной аккредитации образовательных учреждений и научных организаций».
4. Работники считаются успешно обучающимися в учреждениях высшего профессионального образования, если у них нет задолженности за предыдущий курс (семестр) и к началу промежуточной аттестации они сдали все зачеты и выполнили все работы (контрольные, курсовые и т. п.) по предметам, вынесенным на сессию.
5. Комментируемая статья гарантирует предоставление следующих оплачиваемых отпусков:
отпуска для прохождения промежуточной аттестации;
отпуска на время подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов;
отпуска на период сдачи итоговых государственных экзаменов. Продолжительность отпуска зависит от его конкретной цели (промежуточная аттестация, сдача итоговых государственных экзаменов и т.п.), от курса, на котором обучается работник, срока освоения образовательных программ (обычный или ускоренный).
Отпуска предоставляются для:
прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах — соответственно по 40 календарных дней, на последующих курсах — соответственно по 50 календарных дней;
подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — 4 мес.;
сдачи итоговых государственных экзаменов — 1 мес.
6. Помимо предоставления оплачиваемых отпусков комментируемая статья обязывает работодателей предоставлять дополнительные (учебные) отпуска без сохранения заработной платы работникам, допущенным к вступительным экзаменам в высшие учебные заведения, продолжительностью 15 календарных дней; работникам, являющимся слушателями подготовительных отделений при учреждениях высшего профессионального образования, для сдачи выпускных экзаменов — 15 календарных дней.
7. Типовым положением об образовательном учреждении высшего профессионального образования (высшем учебном заведении), утв. Постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2008 г. N 71, студентам очной формы обучения разрешено совмещать учебу с работой. В связи с этим ст. 173 ТК установила гарантии и для этой категории обучающихся, которые позволяют им успешно сочетать обучение в вузе с трудовой деятельностью.
Работодатель обязан предоставлять студентам очной формы обучения дополнительный (учебный) отпуск для:
прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году;
подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — 4 мес.;
сдачи итоговых государственных экзаменов — 1 мес.
8. Дополнительные отпуска предоставляются на основании справки-вызова образовательного учреждения. С ее получением у работника возникает право требовать своевременного предоставления учебного отпуска, а у работодателя — обязанность предоставить ему отпуск.
Приказом Минобразования России от 13 мая 2003 г. N 2057 утв. формы справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска и других льгот, связанных с обучением в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию.
Такие справки предоставляются лицам, обучающимся в высших учебных заведениях по заочной и очно-заочной (вечерней) формам. Причем одна справка служит основанием для получения дополнительного отпуска с сохранением заработной платы в связи с выполнением лабораторных работ, сдачей зачетов и экзаменов, другая — в связи с подготовкой и защитой дипломного проекта (работы) со сдачей государственных экзаменов или сдачей государственных экзаменов.
9. Дополнительные отпуска, предоставляемые в связи с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования без отрыва от работы, имеют определенное целевое назначение и должны быть предоставлены и использованы только в установленные сроки. В том случае, если студент не участвовал в промежуточной аттестации и не использовал отпуск, он теряет на него право.
Студенты высших учебных заведений, оставленные по уважительным причинам на повторный курс обучения и не пользовавшиеся за данный курс учебным отпуском для прохождения промежуточной аттестации, имеют на него право при условии, если они за второй год обучения успешно выполнили соответствующий учебный план.
10. Студентам разрешено сдавать зачеты, выполнять лабораторные работы в межаттестационный период. Они могут использовать учебный отпуск по частям. Продолжительность предоставленного вразбивку отпуска не должна превышать установленной в учебном году общей продолжительности отпуска за соответствующий курс обучения.
11. Студентам последних курсов, обучающимся по заочной форме обучения в высших учебных заведениях, которые проходят (согласно учебному плану) теоретический курс в объеме 1 семестра и участвуют в 1 промежуточной аттестации, учебный отпуск предоставляется в половинном размере.
12. На период сдачи итоговых экзаменов учебный отпуск обычно предоставляется единовременно, лишь тогда, когда государственные экзамены проводятся в два срока, он предоставляется по частям. Но и в этом случае учебный отпуск не должен превышать продолжительность, определенную для него законом.
13. Согласно ст. 17 Федерального закона от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» дополнительный учебный отпуск по просьбе студента может быть присоединен к его ежегодному отпуску. Коллективным договором или трудовым договором могут предусматриваться увеличение продолжительности дополнительных отпусков, предоставление отпуска с сохранением заработной платы вместо отпуска без сохранения заработной платы и иные льготы (п. 5).
14. Заработная плата за время учебного отпуска выплачивается перед его началом, а не по возвращении студента после прохождения промежуточной аттестации, в размере, определяемом из расчета среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном для ежегодных отпусков (см. ст. 139 ТК и комментарий к ней).
Если студент не сдал положенные по программе зачеты и экзамены, никакие удержания из его заработной платы не должны производиться.
15. Студентам, обучающимся по заочной форме в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, которые имеют государственную аккредитацию, 1 раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения высшего учебного заведения и обратно для выполнения лабораторных работ, сдачи зачетов и экзаменов, а также для сдачи итоговых государственных экзаменов, подготовки и защиты дипломной работы (ст. 17 Закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»).
Если обучающийся имеет право на 2 различных отпуска в данном календарном году, например отпуск для прохождения промежуточной аттестации за последний курс и отпуск для сдачи итоговых государственных экзаменов, то проезд в указанном выше порядке оплачивается дважды.
Поскольку учебный отпуск имеет строго целевое назначение, время, необходимое на проезд от места жительства до места нахождения заочного высшего учебного заведения для прохождения промежуточной аттестации и обратно, не должно включаться в общую продолжительность этого отпуска.
16. По желанию работников, обучающихся в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, им может быть установлена сокращенная на 7 ч рабочая неделя в течение 10 учебных месяцев перед началом выполнения дипломной работы или сдачи итоговых государственных экзаменов. В 10-месячный срок включаются только учебные месяцы, а каникулярные месяцы из подсчета исключаются.
Что такое успешное обучение студентов-заочников?
Как работодателю узнать, что студент успешно проходит обучение?
Руководитель организации узнает о том, что работнику необходим учебный отпуск только из справки-вызова, которую выписывает учебное заведение. Поэтому допуск к сессии, а соответственно, и выдача данного документа означают, что студент закрыл все свои «хвосты» (если они были) и выполнил учебный план, предусмотренный для данного семестра. Поэтому в компетенцию работодателя не входит оценка успешности студента, и соответственно, он не вправе отказать в предоставлении ему отпуска.
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами
НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.
Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03-04-06-01/260.
Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ[1]).
Когда отпуск по учебе не выплачивается работодателем?
За дни учебного отпуска сотрудника оплата не начисляется, если отмечаются следующие критерии постижения образования:
- При учебе в техникуме с разными формами обучения, на экзаменационные тесты для поступления учебный отпуск может длиться десять дней, на семестровую аттестацию – десять дней, а на окончательную аттестацию – двухмесячный отпуск;
- Для вступления в ряды бакалавров, специалистов, или магистров, на вступительные экзаменационные тесты выделяется пятнадцать дней, на рядовую сессию при дневной форме – пятнадцать дней, а для сдачи госэкзаменов, приготовление и защиту диплома положен четырехмесячный отгул.
Расчет учебного отпуска и оплата
Отпускные дни, при выделении их на учебу, рассчитываются, как и в ситуации обычного отпуска. Работнику проплачивают среднюю заработную плату. Правильно рассчитать помогает формула расчета: количество всех зарплат работающего за прошлый год и нахождение среднего арифметического.
Полученное число делят на 29,3 – среднее количество дней в одном месяце. Данное число является средней суммой заработка сотрудника за один день в год. После этого, дневной заработок умножают на количество отпускных дней.
Проплату по отпускным нужно посчитать и произвести её работодателем не позже, чем за три дня до старта обучения.
Когда учебный отпуск оплачивают по его завершению, и только при подтверждении справкой-вызовом – это является незаконным.
Такие правонарушения закона считают, как ответственность работодателя административного характера, вне зависимости от того, виноват сам начальник, или нет. Срок оплаты чётко указан в государственном законодательстве.
Существуют и спорные ситуации, при неуспешном обучении сотрудника (пропуск экзаменов, негативные оценки, нарушения при учебе и т.д.).
Если сотрудник использует дополнительный отпуск по учебе в собственных целях (не для обучения), то наниматель имеет право потребовать возврат уплаченных средств в добровольном порядке.
При отказе трудящегося вернуть оплату, работодатель имеет основания для судебного разбирательства, который решит вопрос связанный с обучением.
Продолжительность ученического отпуска с сохранением заработной платы
Вам следует знать информацию и о разрешенной протяжности учебного отпуска. Ведь это особый вид отгула. Тем более, когда за него идет оплата.
- Итак, законодательством регламентировано:
- при получении базового общего образования установлена максимальная продолжительность 9 календарных дней;
- а уже при прохождении среднего общего – 22 дня.
- Во время высшего ученического отпуска полагается:
- на 1-2 курсе – 1 месяц;
- до окончания на всех последующих курсах – 40 дней;
- а вот на гос. аттестацию выделяют 2 месяца.
- При обучении на заочной или вечерней форме высшего профессионального образования разрешен отпуск такой продолжительности:
- до II ученического года – 40 дней;
- до VI курса — 50 дней;
- при государственной сессии, написание дипломных и магистерских работ — 4 месяца.
- Кандидаты и доктора наук получают по 3 и 6 месяцев, соответственно.
Калькуляция учебного отпуска
Важно: Срок выплаты учебного отпуска – 3 дня до начала данного каникулярного периода. Этот вопрос регулирует статья 137. ТК. Порой этот вопрос решается и после ухода работника, но этот аспект должен корректироваться у работодателя.
- Если говорить о калькуляции такого отгула, то он не отличается от обычного расчета. За основу также берется средний заработок работника. Чтобы получить данное число, то общую полученную сумму стоит разделить на отработанные месяцы.
- А затем его остается умножить на количество дней предоставленного учебного отпуска. Чтобы было понятнее, рассмотрим пример.
- Труженик отработал 12 месяцев и пошел на получение нового диплома. За этот срок он получил 400 тыс. руб. Отпуск ему полагался 15 дней:
- мы получаем 400 тыс./12/29.3=1137,65 руб. – это средний заработок за 1 день;
- теперь 1137,65*15=17064,74 руб. – это уже полагаемые отпускные средства.
Время для прохождения экзаменов может предоставляться только при представлении документа о вызове, который служит удостоверением того, что работа будет пропущена по основаниям, признаваемым вескими.
После получения справки, обучаемым составляется заявление в организацию в свободной форме с приложением первой части документа. Другая подается на работе после завершения учебного процесса либо защиты итоговой работы, на которой проставлена печать вуза в подтверждение благополучности окончания образовательного процесса и правомочий трудящегося на предоставление отпуска в следующий раз.
Заявление должно содержать причины, по которой обратившийся просит отпускные дни, название заведения, возможность сохранения заработка.
Такое обращение является причиной для службы кадров для подготовки приказа, на основании которого обучающемуся начисляется компенсация за время учебы. При предоставлении необходимой документации, просьба работника должна быть удовлетворена работодателем. Если последует отказ администрации компании, то это может считаться как грубое несоблюдение требований законодательства, что в дальнейшем может послужить причиной для осуществления проверки соответствующей инспекции в компании.
Отпуска для тех, кто обучается по вечерней или заочной форме
Сотрудники, которые поступили в вузы или в учреждения профессионального образования, получают право на дополнительные оплачиваемые отпуска для сдачи сессий. Эта льгота положена тем, кто обучается по вечерней или заочной форме.
Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Продолжительность такого отпуска зависит от курса, на котором учится работник. На первых двух курсах учебный отпуск для сдачи сессии равен 40 календарным дням, на более старших курсах — 50 календарным дням. Исключение сделано для тех, кто обучается по программам ускоренного высшего образования. В этом случае право на 50 календарных дней отпуска появляется уже со второго курса (ст. 173 ТК РФ).
Для тех, что получает среднее профессиональное образование, установлена более короткая продолжительность отпуска для сдачи сессии. На первых двух курсах она составляет 30 календарных дней, а на последующих — 40 календарных дней (ст. 174 ТК РФ).
Вечерникам и заочникам, которые успешно доучились до последнего курса, полагаются дополнительные оплачиваемые отпуска для сдачи итоговых экзаменов. При получении высшего образования их максимальная продолжительность составляет четыре месяца (ст. 173 ТК РФ), а при получении среднего специального образования — два месяца (ст. 174 ТК РФ).
Заметим, что на практике длительность каждого из отпусков (для сдачи сессии или итоговых экзаменов) обычно определяется не на основании процитированных выше норм ТК РФ, а на основании периода, который указан в справке-вызове. Как правило, этот период соответствует периоду, установленному в Трудовом кодексе. Однако бывают исключения, когда по данным справки-вызова сессия длится меньше предельного срока, определенного в статьях 173 и 174 ТК РФ. Хорошо, если в заявлении работник просит предоставить отпуск на тот период, который обозначен в справке-вызове. А как быть, если работник настаивает на получении отпуска именно той продолжительности, которая указана в Трудовом кодексе?
Сам Кодекс не содержит ответ на этот вопрос. Более того, в нем вообще никак не конкретизируется порядок предоставления дополнительных отпусков и расчет их продолжительности. В частности, нормы статей 173 и 174 ТК РФ не дают ответа на вопрос о том, за какой период определяется предельное количество дней отпуска в рассматриваемых случаях — за календарный год, за учебный год или за каждую сессию.
Однако в пункте 14 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922) сказано, что оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период дополнительных учебных отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом. Таким образом, для целей оплаты учебного отпуска учитываются только те дни, которые указаны в справке-вызове. Поэтому если работник просит предоставить отпуск большей продолжительности, чем прописано в справке-вызове, то отказать ему работодатель не вправе. Но и оплачивать такие дни, действуя строго по букве закона, он не обязан.
Приведенные выше рекомендации по оформлению «доучебного» отпуска применимы и в случае, если работник уходит в оплачиваемый учебный отпуск. На основании его заявления и справки-вызова работодатель должен издать приказ (по форме № Т-6 или по самостоятельно разработанной форме). При этом отпуск предоставляется на те дни, которые указаны в справке-вызове, даже если заявление поступило в первый день учебного отпуска. Если же заявление подано позже, то отпуск оформляется на период, указанный работником, но при этом днем окончания отпуска указывается именно тот день, который зафиксирован в справке-вызове.
Что касается оплаты учебных отпусков, то тут законодатель никаких специальных правил не установил. А значит, применяются общие требования статьи 136 ТК РФ. На основании этой статьи, отпускные выплачиваются не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Очевидно, что выполнить такую обязанность работодатель сможет только в том случае, если работник заблаговременно представит документы, необходимые для оформления учебного отпуска. Если же сотрудник запросил отпуск менее чем за три дня до его начала, то деньги нужно перечислить как можно скорее. Наилучшим решением будет выплата среднего заработка непосредственно в день подачи работником заявления на учебный отпуск.
Отпуск по учебе при заочной форме обучения
При получении образования по заочной форме обучения, оплачиваемый отпуск предоставляется в том случае, если работник:
- получает образование подобного уровня впервые;
- образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию.
Согласно ч. 1 ст. 173 ТК РФ, при обучении в ВУЗах, работодатель обязан предоставить работнику:
- 40 календарных дней оплачиваемого отпуска для сдачи сессии на первых двух курсах обучения;
- 50 календарных дней оплачиваемого отпуска для сдачи сессии на последующих курсах;
- до 4 месяцев оплачиваемого отпуска для прохождения государственной аккредитации и защиты дипломной работы.
Согласно ч. 2 ст. 173 ТК РФ, в 2017 году работодатель обязан предоставить работнику 15 календарных дней неоплачиваемого отпуска для:
- прохождения вступительных испытаний;
- для сдачи итоговых экзаменов, если работник является слушателем подготовительных курсов.
В ст. 173 ТК РФ, перечислены дополнительные льготы заочникам и тем, кто обучается на вечернем отделении :
- перед началом прохождения итоговой аттестации, работник имеет право на сокращённую рабочую неделю. Согласно ч. 4 ст. 173 ТК РФ, такая неделя может быть сокращена до 7 часов в неделю. Предоставляется она на период до 10 календарных месяцев перед началом итоговых испытаний;
- если стороны достигнут соглашения, на протяжении этого периода работник может попросить 1 нерабочий день в неделю или же сократить каждый рабочий день. Об этом говорится в ч. 5 ст. 173 ТК РФ;
- на время таких освобождений работник получает 50% от своего среднего заработка, но не ниже МРОТ. Об этом сказано в п. 4 ст. 173 ТК РФ.
Особенности учебных отпусков
У дополнительных учебных отпусков есть свои особенности, о которых нельзя забывать работодателям. Перечислим некоторые из них.
Особенность 1. Если работник в период учебного отпуска заболел, то отпуск не продлевается. Поскольку он предоставляется на совершенно конкретные цели и на тот период, который указан в справке-вызове. Соответственно, за дни временной нетрудоспособности, приходящиеся на отпуск, пособие не выплачивается ( 255-ФЗпп. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 29.12.2006 N , пп. «а» п. 17 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375). Если же работник будет продолжать болеть и после того, как должен выйти на работу (по окончании учебного отпуска), то со дня, следующего за последним днем отпуска, ему должно быть начислено пособие (ст.183 ТК РФ, ч. 2 ст. 5, 255-ФЗч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N ).
Определим ключевые принципы того, как оплачивается учебный отпуск заочникам в 2019. Общие нормативы закреплены в ст. 173 , 173.1 , 174 , 176 ТК РФ , а также в п. 14 Постановления Правительства № 922 «Положение о среднем заработке».
В соответствии с нормами, оплата начисляется исходя из среднего заработка за каждый календарный день периода обучения. В расчет включаются все выходные и нерабочие праздничные дни, которые выпали на образовательный период. Принцип исчисления среднего заработка аналогичен правилам расчета средней зарплаты для оплаты трудовых отпусков.
Выплатить начисленную сумму нужно за три календарных дня до начала обучения ( ст. 136 ТК РФ и Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).
Как рассчитать учебный отпуск в 2019 году:
- Определяем расчетный период. Он соответствует 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу начала ОУ. Например, работник отправляется на обучение в мае 2019 года. В расчет включаем период 01.05.2018-30.04.2019.
- Если на расчетный период выпал декрет или отпуск по уходу за малышом, то периоды необходимо заменить на более ранние сроки.
- База для исчисления включает в себя сумму начисленного заработка и иных вознаграждений за труд, причитающихся за фактически отработанное время. Суммы пособий, оплата командировок, отпускные исключите из расчета.
- Отработанное время определите по табелям учета рабочего времени. Учите все отработанные дни, в том числе отработанные праздники и выходные. А вот дни болезни, отпусков и командировок из расчета исключите.
- За полностью отработанный месяц в подсчет включите 29,3 дня ((365 дней в году — 14 праздников) / 12 месяцев). Если месяц отработан частично, то рассчитайте отработанное время по формуле: 29,3 / число дней в месяце × отработанные дни.
- Средний заработок исчислите, разделив базу для начисления на фактически отработанное время.
- Сумму отпускных посчитайте так: среднедневной заработок умножьте на количество оплачиваемых дней УО.
Как оплачивается учебный отпуск
Для расчета отпускных, прежде всего, необходимо высчитать фактически начисленное вознаграждение за труд за предшествующий дате отпуска год. Под календарным месяцем подразумевается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е)).
При исчислении не учитываются следующие ранее начисленные работнику суммы:
- за время сохранения им среднего заработка (исключение составляют перерывы на кормление несовершеннолетнего);
- обусловленные его временной нетрудоспособностью, беременностью и родами;
- обусловленные простоем по вине нанимателя или независящими от сторон трудовых отношений причинами;
- обусловленные невозможностью исполнения им своих функциональных обязанностей вследствие забастовки, в которой он не принимал участия;
- обусловленные предоставлением ему компенсируемых дополнительных выходных дней для ухода за несовершеннолетним с инвалидностью;
Полученная сумма делится на 12 и на коэффициент 29,3 (усредненное месячное количество дней), являясь среднедневным заработком. Его следует умножить на количество отпускных дней, после чего из полученного удерживается НДФЛ.