Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за детский сад?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
Способы получения льготы
Законодательство предоставляет возможность получения льготы путем обращения в ИФНС либо по месту работы заявителя (ст. 219 НК РФ). Оба варианта проходят согласование с Инспекцией.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
| Период получения | По окончания налогового года – календарного периода | В году осуществления затрат |
| Основание | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата налога |
| Недостатки | Длительность периода проверки | Возврат осуществляется в неполной сумму, остаток запрашивается в ИФНС |
Подача документов осуществляется лично, через представителя либо почтовым отправлением. При наличии ЭЦП передача документов осуществляется в электронном виде по каналам связи с ИФНС.
Срок возврата суммы льготы
Решение о предоставлении льготы ИФНС принимает после проведения камеральной проверки документов. Срок проведения проверки – 3 месяца. Подсчет срока камеральной проверки исчисляется от даты подачи декларации лично, по каналам связи. При подаче почтой (по мнению налоговых органов) срок исчисляется не со дня отправки, а фактического получения документов ИФНС.
Имеется судебная практика, поддерживающая позицию налоговых органов в отношении срока начала камеральной проверки.
В течение месяца после одобрения льготы средства переводятся на счет лица, указанного в заявлении. В случае представления заявления в более позднем периоде сумма будет аккумулирована на лицевом счете налогоплательщика, право на получение которой предоставляется в течение 3 лет.
Вычет можно получить по расходам на обучение:
- в вузе (университете, институте, академии);
- в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
- в школах (в том числе в форме экстерната);
- в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
- в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
- у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.
Виды дошкольных обучающих заведений
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.
Основанием для получения вычета при соблюдении остальных условий является договор между учебным учреждением и налогоплательщиком. В нем должны быть прописаны не только данные сторон, но и стоимость услуги, а если есть сопутствующие, то вписаны и они. Детский сад обязан иметь государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. Если в договоре не будет ее номера, понадобится предоставить копию в ИФНС.
Полный пакет документов включает:
- договор с детским садом;
- копию паспорта и ИНН налогоплательщика;
- свидетельство о рождении ребенка;
- чеки, подтверждающие оплату услуг сада;
- копию лицензии детского учреждения;
- справку о доходах (2-НДФЛ) с места работы;
- декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, когда оплачивали детский сад;
- заявление на получение вычета.
Кто может претендовать
Вернуть часть налога может только лицо, которое его платит. Поэтому первое требование в отношении претендента на получение налогового вычета за детский сад – он является налогоплательщиком и регулярно вносит в казну НДФЛ.
Вернуть часть налога может и лицо, находящееся на пенсии, при условии, что заявитель работал в течение трех лет, предшествующих оплате образовательных услуг и выходу на пенсию.
Вычет за детский сад предоставят только родителю ребенка или его официальному опекуну. И лишь при условии, что именно он платил за получаемые образовательные услуги. Естественно, свое право ему придется подтвердить документально.
Если детский сад посещает маленький брат или сестра претендента, и он оплачивает их образовательные услуги, ему тоже полагается вычет.
Кто может получить налоговый вычет за детский сад
Такая социальная льгота доступна для родителей или законных опекунов малышей, которые обучаются в ДОУ. Им необходимо заключить договор с детским садом и своевременно оплачивать обучение ребенка. Чтобы воспользоваться предоставляемой льготой, российские граждане должны:
- получать официальный «белый» доход, который облагается стандартным налогом на доходы физических лиц (ставка 13%) – срок его получения должен совпадать со сроком внесения оплаты за детский сад;
- подать декларацию по форме 3-НДФЛ в отделение инспекции ФНС по месту регистрации либо письменно уведомить работодателя о своем праве на вычет;
- собрать в качестве приложения к декларации полный пакет документов.
Подавать декларацию необходимо в течение периода времени, который укладывается в сроки исковой давности, установленные для разрешения и урегулирования подобных вопросов. Периодичность социальных выплат обуславливается периодичностью подачи налоговой декларации. Деньги можно вернуть столько раз, сколько была подана 3-НДФЛ.
Вычет непосредственно у работодателя тоже можно получить, однако без взаимодействия с ИФНС не обойтись и в этом случае – на работу потребуется уведомление инспекции. Для его получения необходимо:
- документальное подтверждение своего права на получение льготы;
- подача письменного заявления о получении уведомления одновременно с собранным пакетом документов.
Спустя месяц уведомление будет выдано. С ним можно обратиться в бухгалтерию предприятия или организации, чтобы получить возмещение при исчислении налога на доходы физических лиц.
Подать заявку на возврат НДФЛ можно по месту работы или в налоговой инспекции по прописке. Оба варианта требуют согласования с ИФНС, поэтому обращаться в налоговую службу все равно придется – это первое, что нужно сделать. Когда налоговая инспекция предоставит документ, подтверждающий право получения вычета, с ним следует обращаться в бухгалтерию по месту работы (если хотите оформлять выплату там).
Те же, кто хочет получить возврат НДФЛ через ИФНС, могут подать пакет документов по месту регистрации лично, почтой или через сайт государственных услуг. Надежнее отнести бумаги собственноручно, заодно и показать их налоговому инспектору на предмет правильности заполнения.
Бланк декларации 3-НДФЛ находится в отделении. После подачи документов на протяжении трех месяцев налоговая их проверяет. Если все в порядке, то деньги перечисляют плательщику на протяжении месяца. В случае задержки выплаты лицо-налогоплательщик имеет право выставить пени.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
|---|---|---|
| Период получения | По окончании налогового периода — календарного года | В год осуществления затрат |
| Основания | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата |
| Недостатки | Длительный период проверки | Возврат в неполной сумме, остаток нужно запрашивать в ИФНС |
Причины отказа в получении вычета
Льгота предоставляется только при выполнении соискателем условий, установленных законодательными нормами. В процессе оформления возникают ошибки, наличие которых не позволяет получить льготу.
| Условие | Неверная позиция | Верная позиция |
| Оформление договора | Со стороны получателя выступает иное лицо, права которого не подтверждены доверенностью | Получателем услуги должен быть родитель либо опекун или попечитель ребенка |
| Выделение услуги полученного образования | В договоре отсутствует ссылка на стоимость услуги | Стоимость образования указана отдельно |
| Лицензия учреждения | Отсутствует | Имеется |
| Данные заявителя или супруга в платежных документах | Отсутствуют | Имеются |
| Периода получения услуги и дохода | Период не совпадает | Совпадает |
| Период заявления льготы | Декларация или заявление поданы по истечении 3 лет | Декларация представлена в пределах исковой давности |
| Заявление льготы | Оформлена в одной декларации за несколько лет | Декларация оформляется на каждый годовой период отдельно |
В представленных на вычет документах, декларации должны отсутствовать ошибки и нестыковки данных. При выявлении инспектором ошибки и последующем отказе в получении льготы декларация представляется заново.
Компенсации за детский сад назначают на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные выплаты следующие:
Первый вид компенсации всегда рассчитывается в процентном соотношении от размера родительской платы в регионе.
Компенсацию чернобыльцам на питание детей выплачивают в фиксированном размере, но не менее 180 рублей в месяц. Размер выплаты зависит от региона. Например, в Санкт-Петербурге — 231,48 рублей в месяц, в Тамбове — 462 рубля в месяц.
Региональные выплаты бывают такими:
Компенсацию родительской платы предоставляют маме или папе, чей ребенок уже ходит в государственный детский сад. Есть регионы, которые предоставляют компенсацию и за частный сад — например, Москва и Ханты-Мансийский автономный округ.
Куда нести документы?
Весь перечень документов вместе с заявлением на имя заведующей надо подать в детский сад. Форму заявления утверждает детский сад, поэтому заранее ничего не надо заполнять.
Заведующая заверит все копии документов, сличив с оригиналами, и отправит на утверждение в вышестоящую инстанцию. После того, как выплата будет одобрена, документы вернутся в детский сад и будут там храниться.
В некоторых регионах могут быть другие процедуры подачи заявления. Например, в Москве — через портал Госуслуги.
Компенсацию назначат со следующего месяца после подачи заявления, если все документы оформлены верно.
Для создания статьи использован Федеральный закон № 273 «Об образовании в Российской Федерации»
Где родился – там и подпишись на нас в Дзен.
Лимит налогового вычета
Налоговый вычет составляет 13% от уплаченной суммы за обучение, но не может быть больше 6 500 руб. за год, так как подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что максимальная сумма расходов, с которой полагается возврат – 50 000 руб. (50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.).
Если детей двое и более, то размер возврата пропорционально увеличивается, но не может превышать ограничения суммы по социальному налоговому вычету 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.).
Оформление налогового вычета достаточно простое, для этого требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган. Сделать это можно онлайн — через портал Госуслуг или личный кабинет ФНС, при личной явке или через своего официального представителя, а также почтовым отправлением.
В дополнении к декларации подается следующий перечень документов:
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы).
- Договор с детским садом (заказчиком должен выступать один из родителей).
- Копия лицензии дошкольного учреждения на осуществление образовательной деятельности.
- Платёжные документы или выписка со счёта (в случае безналичной оплаты).
- Копия свидетельства о рождении.
- Заявление с указанием реквизитов банковского счёта.
В течение 3 месяцев налоговая проводит проверку и принимает решение о предоставлении или отказе в возврате.