Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.
Для проведения перерасчета в налоговую надо обратиться самому ИП, а точнее, уже экс-предпринимателю. Учтите, что понадобится только та ИФНС, которая выдавала патент. Просить о перерасчете нужно сразу после исключения ИП из госреестра ЕГРИП, но не раньше: для вычислений нужен точный срок, вплоть до дней, нахождения ИП на патенте. А для этого, в свою очередь, нужно знать дату закрытия ИП.
Это значит, что, если бизнесмен не оплатил патент вообще или оплатил его часть, срок работы по которой уже прошел, то ФНС предоставит сумму образовавшейся недоплаты. Эта сумма, конечно, будет меньше, чем если бы ИП продолжал работать, ведь будут учтены только дни на патенте в статусе ИП. Недоплату следует закрыть не позднее 20 дней со дня ликвидации бизнесмена.
Если же индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больший, нежели чем успел поработать на ПСН, то налоговая вернет ИП переплату в результате перерасчета.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
Патентная система налогообложения применяется часто, на ней работают мастерские по ремонту обуви и техники, пошиву одежды, парикмахерские и косметические кабинеты, фотоателье, ветеринарные клиники и др. Для малого бизнеса ПСН выгоден:
- Оплата патента заменяет сразу несколько налогов (имущественный, НДС, НДФЛ);
- На какое время приобретать патент, ИП выбирает сам. Максимальный срок — 12 месяцев;
- За сотрудников можно вносить пониженные страховые взносы;
- Не надо вести бухгалтерский учет и оформлять декларации.
Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте несильно отличается от порядка ликвидации бизнеса на любом другом налоговом режиме. Разница будет лишь в порядке уплаты налога. Вот, как надо действовать:
- Подготовьтесь к ликвидации, прежде чем подавать документы в налоговую. Увольте сотрудников и рассчитайтесь с ними, заполните и подайте отчетность в Пенсионный фонд РФ, заплатите за себя страховые взносы, направьте отчет о закрытии фискального накопителя кассы, закройте банковский счет для бизнеса, выплатите все долги контрагентам и заплатите налоги. Патент оплачивается так:
- Единоразовым внесением всей стоимости патента в срок до окончания его действия — если патент оформлен меньше, чем на полгода;
- Путем осуществления двух платежей при получении патента на срок от 6 — до 12 месяцев. Первое поступление должно пройти в 90 дней со дня начала действия разрешения, второе — до конца работы на патенте.
Какой закон регулирует онлайн-кассы?
Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:
- Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
- Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.
Административная ответственность за нарушения кассовой дисциплины
Есть 4 случая, когда к предпринимателю применяется административная ответственность за нарушения при работе с онлайн – кассами.
Кассы нет. Её либо не купили, либо просто не используется. Штраф составит от 10000 рублей или от четверти до половины дохода, прошедшего мимо кассы.
Если нарушение по отсутствию кассы зафиксировано и повторяется еще раз, то налоговая инспекция может приостановить деятельность предпринимателя сроком до 3 месяцев.
Кассовый аппарат, как и любая другая вещь, может ломаться. О неисправности кассы нужно сообщить в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, можно получить предупреждение или штраф в размере 1/3 от минимального размера штрафа.
Кроме вышеназванных случаев касса может просто эксплуатироваться с нарушениями. При таком положении дел штраф составит 1500-3000 рублей.
Как видим, на данный момент определено, что установка нового кассового оборудования должна завершиться к 1 июля текущего года. В закон 54-ФЗ до сих пор вносятся изменения. Минфин считает, что преждевременно заставлять предпринимателей переходить на работу с онлайн – кассами. Очередной пакет поправок, призванный немного облегчить жизнь предпринимательского сообщества, находится на рассмотрении в Госдуме и ждет второго чтения. Остается надеяться, что он будет принят. Ну а пока, чтобы избежать штрафных санкций, нужно следовать букве закона.
Порядок ведения Книги учета доходов ИП на патенте
КУД для ИП на ПСН — это специальный регистр индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения ведется по специальной форме.
КУД может вестись как на бумажных носителях. Так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.
В книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции. Которые связаны с получением доходов от реализации. Период отражения — налоговый период. (Это период, на который получен патент).
Не важно, по какому свидетельству конкретно поступили денежные средства. Имеет значение, что оплата товара (работ, услуг) связана с предпринимательской деятельностью. Т.е. в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН. Запись в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, производится на основании первичных документов.
К первичным документам, на основании которых производятся записи в книге, относятся договоры розничной купли-продажи. Договоры о выполнении работ (оказании услуг), акты выполненных работ, подтверждающие получение индивидуальным предпринимателем дохода. А также платежные документы. Платежные поручения, товарные чеки, контрольно-кассовые чеки и другие первичные документы. Которые подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу.
Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?
Как мы уже писали ранее, патент не подходит для продажи ряда маркированных и подакцизных товаров. Однако пиво, сигареты, одежда к ним не относятся. На момент написания статьи на патенте запрещено продавать только:
- лекарства;
- обувь;
- одежду из меха;
- автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо.
Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патентной системе налогообложения. Законодательное обоснование: НК РФ статья 346.43, п.3.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Похожие записи: