Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2023 году нужно сдавать новую форму персонифицированных сведений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Периодичность подачи персонифицированных сведений — каждый месяц. Срок отправки — не позднее 25 числа следующего за отчётным месяца. Если 25 число приходится на выходной или праздничный выходной день, срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах
Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:
- юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
- ИП и главы КФХ;
- специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
- частные лица, не имеющие статуса ИП.
Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:
- трудового договора;
- договора оказания услуг (ГПХ);
- авторского договора;
- договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.
Порядок заполнения новой формы персонифицированных сведений о физлицах
Бланк Сведений состоит из двух листов — титульного и основного (в котором содержатся все необходимые сведения). Заполнение листов вполне стандартное — вверху каждой страницы организациям нужно указать ИНН и КПП. ИП вставляют только ИНН. Номер страницы пишется в формате 001 и далее по порядку.
Образец формы персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже.
Правила передачи информации по Приказу ФНС
Работодатели, которые уплачивают страхвзносы, обязаны передавать информацию персонифицированного учета по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений, для которых имеются свои банковские счета и которые наделены правом начислять и выплачивать зарплату и иные вознаграждения физлицам. Для таких плательщиков страхвзносов применяются следующие коды мест подачи сведений в ИФНС:
- 214 — по месту нахождения отечественной компании;
- 217 — по месту учета правопреемника отечественной компании;
- 222 — по месту учета отечественной компании по месту нахождения «обособки»;
- 240 — по месту нахождения юрлица — (главы) КФХ.
Физлица представляют аналогичную информацию по месту жительства. Для указанной группы страхователей коды мест представления информации в налоговую инспекцию распределяются по месту жительства:
- 112 — физлица (не ИП), иного лица с частной практикой;
- 120 — ИП;
- 121 — адвоката, который организовал адвокатский кабинет;
- 122 — члена (главы) КФХ.
На основании Приказа ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@ утвердили:
- форму персонифицированных сведений о физлицах (прил. 2);
- правила заполнения этой формы (прил. 4);
- формат представления этой формы (прил. 6).
В персонифицированные сведения включаются персональные данные физлиц и информация о выплатах и иных вознаграждениях в их пользу за период, за который формируется отчетная форма. Код периода заполняется согласно кодировкам, указанным в прил. 3 к порядку заполнения формы. К примеру, когда сведения подаются за январь, код периода — 01. При реорганизации или ликвидации компании в отчетной форме период указывается под кодировкой 71.
Персонифицированные сведения передаются в ИФНС по регламентированной форме и формату не позже 25-го числа каждого месяца после прошедшего. Крайний срок подачи первого отчета (за январь 2023 года) — 27.02.2023 г., так как регламентированный срок выпадает на субботу, а потому переносится на первый следующий рабочий день.
С 2023 года персонифицированные сведения по каждому застрахованному лицу у плательщика страхвзносов ИФНС будет передавать в Социальный фонд России не позже:
- дня, идущего за днем получения такой информации от работодателя (при электронной форме документа);
- пяти рабочих дней со дня получения такой информации от работодателя (при бумажной форме документа).
Титульный лист формы отличается от стандартного титульника — в нем имеется дополнительная графа — ОГРНИП. В указанном поле ИП и главы КФХ проставляют регистрационный номер из Листа записи ЕГРИП.
Раздел с персональными сведениями заполняют работодатели на всех застрахованных лиц, с которыми оформлены трудовые договоры, а также те договоры, которые указаны выше (ГПХ, авторского заказа и др.).
Пять показателей из семи, которые приводятся в данном разделе, соответствуют показателям из отчета СЗВ-М, который подается в 2022 году в ПФР по результатам каждого месяца.
Добавили две новые строчки:
- 010 — проставляется признак аннулирования информации о физлице;
- 070 — указывается информация о размере выплат и иных доходов, которые начислены в пользу физлица.
Строка 010 заполняется, когда нужно аннулировать ранее поданные сведения, которые указаны по строкам 020-060. При аннулировании информации в строке 010 ставится признак «1», а в ячейках строки 070 — прочерки. Когда отчет за период сдается впервые, в строке 010 не проставляется признак аннулирования.
Иногда в сведения о физлице, которому начислены выплаты, нужно внести корректировки, к примеру, исправить ФИО или ИНН. В такой ситуации в строке 010 указывается признак аннулирования — «1», и одновременно в строках 020-060 фиксируется верная информация о физлице, а также размеры выплат и иных вознаграждений.
Строка 070 заполняется информацией о размерах выплат и иных вознаграждений, которые начислены работодателем в пользу физлица за период, за который подается отчет. Если в этом отчетном периоде нет начислений, в ячейках по строке 070 ставятся прочерки.
Правила сдачи сведений в налоговую инспекцию (п. 7, 10 ст. 431 НК) в 2023 году не изменятся. Соответственно, плательщики страхвзносов с числом застрахованных лиц 11 или больше должны сдавать отчет только в электронном виде, подписывая его усиленной квалифицированной ЭП. Когда застрахованных лиц не больше 10 человек, отчет можно подавать как в электронном, так и бумажном виде.
У способа и вида представления информации в ИФНС также имеется кодировка:
- 01 — по почте на бумаге;
- 02 — лично на бумаге;
- 04 — по ТКС электронно, подписывая УКЭП;
- 09 — лично на бумаге с применением штрих-кода;
- 10 — по почте на бумаге с применением штрих-кода.
Новая отчетность в ИФНС
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.
Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С
рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Нюансы заполнения отчетности за 2010 год
Только за II полугодие. При заполнении форм персонифицированного учета за 2010 г. в графах «Начислено» и «Уплачено» нужно отражать суммы, которые были начислены (уплачены) за последние шесть месяцев 2010 г. (с июля по декабрь включительно), а не нарастающим итогом с начала года. Ведь сведения за I полугодие были показаны в предыдущем отчете. Этот момент отмечается в тексте самих форм.
Не факт, а норма. Бухгалтер может допустить ошибку, например перепутать тариф страховых взносов, начислить их в большей сумме, чем положено. Какие величины отражать в отчетности: фактические или нормативные? В формах персонифицированного учета следует показывать только те суммы страховых взносов, которые начислены в соответствии с действующими тарифами. Излишне уплаченные или взысканные суммы взносов в формах указывать не нужно.
Рассмотрим на примерах, как сочетать отчетные формы и в каком порядке их заполнять.
Пример 1. ООО «Дельта» применяет два режима налогообложения: общий и ЕНВД. В компании работают сотрудники, занятые:
- в деятельности, подлежащей общему режиму налогообложения (страховые взносы начисляются по обычному тарифу);
- деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (страховые взносы уплачивают по тарифу, установленному для страхователей, применяющих ЕНВД);
- обоих видах деятельности (страховые взносы рассчитываются исходя из двух тарифов).
Проблемы пенсионной системы
В числе основных проблем пенсионной системы выделяют невысокий уровень пенсионного обеспечения в стране, хотя индексация пенсий и повышение их размера происходит регулярно. Но это увеличение не может покрыть рост инфляции. По мнению многих экспертов, гигантская доля теневой экономики является также причиной недополучения страховых взносов в бюджет.
То, что молодые семьи не торопятся обзавестись детьми отчасти из-за финансовой нестабильности, обуславливает невысокий уровень рождаемости. Это, в свою очередь, приводит к старению населения в общем, увеличению числа пенсионеров. Такое положение отражается на пенсионной системе и ведет к дефициту бюджета ПФ.
Чтобы устранить это, правительство пошло на такую непопулярную меру, как повышение пенсионного возраста. Более длительная трудовая деятельность, которая позволит увеличить объем перечислений в ПФ, могла бы отчасти быть решением проблемы. Но при этом следует учесть сокращающуюся продолжительность жизни, низкий уровень медицинского обслуживания.
Важной проблемой является то, что не все категории занятых граждан уплачивают взносы. Возможно, в целях сокращения дефицита ПФ РФ имеет смысл включить в систему ОПС и служащих силовых структур.
Как производится учет сведений о застрахованных лицах?
Чтобы пользоваться системой персонифицированного учета, гражданин должен пройти процедуру регистрации в системе индивидуального формирования будущей пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации.
В этом случае будет зафиксирован весь срок трудовой деятельности застрахованного лица, а также данные, необходимые для формирования денежных выплат: стаж, все периоды и места работы, независимо от того сколько их было, а также суммы взносов, перечисляемых работодателем. Данная информация является строго конфиденциальной.
Для непосредственного существования системы учета работодатели должны предоставляться сведения о своих работниках (работающих по трудовым договорам или договорам подряда) в ПФР, которые в обязательном порядке должны содержать:
- ФИО, дата рождения, место проживания работника;
- должность, место работы, дата приема и увольнения сотрудника;
- периоды административных отпусков, временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения заработной платы, прохождения курсов повышения квалификации;
- сумма страховых взносов, начисленных работодателем;
- страховой номер.
На основании этих данных сотрудниками ПФР проводится анализ трудовой деятельности работника, необходимого для начисления пенсионных выплат.
Распространенные ошибки по теме “Образец заполнения СЗВ-ТД за январь 2023 года”
Ошибка: Индивидуальный предприниматель не беспокоится о том, чтобы сдавать отчет по форме СЗВ-ТД за январь 2023 года, поскольку в штате числится только один работник.
Даже в том случае, если на фирме официально трудоустроен всего один работник, работодатель обязан подать отчет СЗВ-ТД, иначе в отношении него будут применены штрафные санкции.
Ошибка: Бухгалтер организации составил в произвольной форме отчет о трудовой деятельности всех сотрудников и направил документ в ПФР в качестве отчета СЗВ-ТД.
Несмотря на то, что бланк отчета до сих пор официально не утвержден, отчеты должны быть сформированы на бланке СЗВ-ТД, разработанном Пенсионным Фондом. Как только поправки в Федеральном законе № 27-ФЗ будут приняты и вступят в силу, бланк будет утвержден на законодательном уровне.
С 2017 года Пенсионный фонд лишили права собирать взносы на пенсионное страхование, это полномочие сейчас у ФНС. В ведении ПФР остался лишь персонифицированный учет. Для этого придумали новые отчеты:
- «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»;
- «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)» — обязательное приложение к СЗВ-СТАЖ;
- «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»;
- «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)».
Понятие персонифицированного учета
На всех работодателей с некоторого времени стала возлагаться обязанность предоставлять данные в Пенсионный фонд (ПФР) о стаже и начисленных (уплаченных) суммах взносов в отношении каждого работника. Данные подлежат учету на индивидуальном лицевом счете, открываемом для каждого физлица. С введением в действие закона » Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее — закон № 27-ФЗ) определились основные правила, касающиеся учета сведений граждан относительно пенсионных накоплений.
Изначально действие нового законодательного акта охватывало лишь некоторые территории субъектов страны, но с 1 января 1997 года началось повсеместное его использование. Ст. 1 закона № 27-ФЗ классифицирует персонифицированный учет как систему ведения и сбора информации по каждому в отдельности застрахованному лицу для возможности будущего пенсионного обеспечения.
У любого застрахованного лица, по которому производятся отчисления в ПФР, имеется собственный лицевой счет с присвоением уникального номера страхования. В случае если вновь принятый работник не зарегистрирован в Пенсионном фонде, работодатель обязан предоставить анкету по нему в территориальное отделение ПФР, на основании которой открывается лицевой счет и выдается свидетельство с уникальным номером СНИЛС.
Также всю процедуру по оформлению индивидуального страхового номера любой гражданин вправе произвести самостоятельно. Получение СНИЛС на ребенка до 14 лет осуществляется его родителями.
Персонифицированный учет — что это такое?
Для того чтобы знать, на какой размер пенсии может претендовать каждый гражданин РФ, государство ввело обязанность для работодателей сообщать о начисляемых средствах на лицевые счета сотрудников. Информация подается по правилам, которые установлены законом » Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (закон № 27-ФЗ). С того момента этим правилам должны следовать любые работодатели, зарегистрированные на территории РФ.
На первых порах такой учет вели лишь в отдельных регионах с целью апробации системы. Но уже с начала 1997 года она заработала на полную мощность и повсеместно. В то время сведения в рамках персонифицированного учета сдавались исключительно на бумажных носителях и доставляли бухгалтерам множество хлопот.
Тем не менее время показало, что такие данные очень нужны. Дело в том, что персонифицированный учет определяется в закон № 27-ФЗ как система накопления сведений по каждому застрахованному лицу. Все эти данные необходимы при начислении пенсии застрахованным лицам в будущем.
Каждый гражданин страны, если по нему платятся страховые взносы на ОПС, является обладателем индивидуального лицевого счета. Номер такого счета полностью соответствует номеру СНИЛС (уникальному).
Может так случиться, что прибывший для исполнения трудовых обязанностей работник не обладает таким номером. Тогда работодатель направляет в орган ПФР анкету, в которой указывает данные, требуемые для выдачи свидетельства. После краткого рассмотрения и проверки, не присваивался ли ранее такой номер данному гражданину, выдается СНИЛС.
Это свидетельство можно оформить и самостоятельно, написав соответствующее заявление в территориальный орган ПФР. Для детей до 14 лет этот документ вправе оформить и получить их родители.
Что меняется в законодательстве по персонифицированному учету?
Документация, представляемая для отчета, с 1996 года несколько раз менялась. Последние изменения в форме отчетности произошли с выходом постановления правления ПФР от 31.07.2006 № 192п. В этом виде она сдается и поныне. А Минздравсоцразвития утвердил инструкцию, которой необходимо руководствоваться при ведении персонифицированного учета, несколько позднее — 14.12.2009 — приказом № 987н.
Менялись и сроки преставления сведений по персонифицированному учету — и каждый раз дело шло к сокращению временных промежутков между отчетами. Так, до 2011 года все организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, должны были подавать сведения о застрахованных лицах единожды — по истечении очередного календарного года. С 2011 года сдавать формы требовалось раз в квартал. В 2014 году эту отчетность приобщили к РСВ-1 и сейчас ее сдают таким образом.
Однако ПФР потребовались еще более подробные сведения, и законом от 29.12.2015 № 385-ФЗ в системе персонифицированного учета добавлен еще один отчетный период — месяц. Иначе говоря, отчитываться надо и ежемесячно, хоть и в упрощенном варианте. Каждый месяц в Пенсионный фонд следует отправлять краткие данные на всех работников:
Тем самым Пенсионный фонд намерен постоянно отслеживать наличие застрахованных лиц в организации или у ИП.
Отметим, что индивидуальные предприниматели не должны подавать сведения персонифицированного учета на себя.
Как изменятся страховые взносы
Помимо незначительного изменения в ставках, в 2023 году кардинально изменится порядок уплаты страховых отчислений. Это связано не только с объединением фондов, но и с обязательным для всех налогоплательщиков переходом на систему Единого налогового счета.
Начиная с 2023 года перечисление всех бюджетных платежей будет производиться по единому реквизиту казначейства на налоговый счет организации или ИП, и с него автоматически распределяться по разным ведомствам.
Подробнее рассмотрим начисление и уплату страховых взносов.
Цели изменения законодательства
Все интересующиеся в курсе, что закон претерпел изменений в сфере оформления СНИЛС. Главное новшество состоит в том, что функционал сферы применения номера значительно увеличен. Теперь посредством карточки верифицируют людей, обращающихся за госуслугами. Второе немаловажное событие заключается в переводе документа в электронную плоскость. Внимательно ознакомьтесь с пунктом закона при предоставлении обновленного пакета бумаг при оформлении на работу. Все имеющиеся и органа ПФР сведения по застрахованному человеку используются на новые расширенные цели. То есть, такой информационный капитал теперь позволено использовать другим ведомствам помимо пенсионного фонда. Упрощена схема обмена сведениями между госучреждениями при удовлетворении запросов граждан по госуслугам.
Прежние карты зеленого цвета уже выдаваться не будут и на это стоит обратить внимание. Теперь по обращению граждан в качестве доказательства их регистрации в ОПС будет выдаваться бумага про регистрацию в системе со сведениями про личный страховой номер. Каким же конкретно способом человек получит запрашиваемую информацию, он также определяет для себя самостоятельно:
- В электронном формате отображения онлайн через единый портал госуслуг.
- В отделении МФЦ.
- На почте.
- Иной разрешенный законом способ.
На текущий момент пенсионный фонд пока что не утвердил единую форму бланка, по которой будут оформляться карточки, но это событие не за горами. Устаревшие карточки вполне законны и работают как и прежде наравне с новыми. Менять их нет никакой необходимости и по ни Вы можете получать информацию по индивидуальному учету. В сфере информирования работодателей также состоят новые законодательные нормативы (ст. 65 ТК РФ). Компании контролируют пакет бумаг, что подают им устраивающиеся на работу люди, а именно:
- карточка СНИЛС, оформленная до изменений в законе;
- бумага про регистрацию человека в персонификации и его учет в системе. Загрузить человек его может в личном кабинете на сайте пенсионного управления.
Знайте, что обе бумаги имеют одинаковое действия и равны между собой, а также новому работодателю Вы вправе направить документ в электронном виде и распечатывать его больше не потребуется. Первое официальное место работы вполне объяснимо потребует от работодателя передать информацию по подчиненному в пенсионный орган. С этого момента информация по человеку собирается по его личному номеру. Мы уже неоднократно упоминали в статье, что карточка выступает своеобразным идентификатором сведений по заявителю при его обращении к примеру в назначении льгот. Это новшество не может остаться незамеченным, так как упрощает жизнь большинства граждан при получении госуслуг. Обратившись единожды в МФЦ Вам не нужно носиться с бумагами между ведомствами, они теперь вправе обмениваться Вашими поданными бумагами между собой и запрашивать друг у друга недостающие сведения.