Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индексация заработной платы в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судебная практика по данному вопросу многочисленна и противоречива. При этом отсутствует единообразный подход. Рассмотрим наиболее популярные решения судов, когда арбитры отказали в индексации зарплаты.
Индексация заработной платы через премии и надбавки
Некоторые работодатели для сохранения реального уровня доходов работников производят не индексацию окладов, а выплату премий. Отметим, что такой метод не столь плох. Данный факт подтверждается судебной практикой. Приведем некоторые из решений.
В Красноярском суде прозвучало (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.04.2013 № 33-3792), что индексация лишь включается в механизм повышения заработной платы и не является единственным способом его обеспечения. Такое повышение может производиться и иными мерами, в том числе выплатой премий. Арбитры Санкт-Петербургского суда также решили, что премия является одним из способов поддержания покупательной способности заработной платы (апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от 09.02.2016 № 33-2199/2016, от 06.03.2014 № 33-3301/2014).
В Хабаровском краевом суде рассматривалось дело, когда в обществе индексация зарплаты работникам не была прописана ни в трудовом договоре, ни в коллективном договоре. В то же время в локально-нормативных актах были указаны различные стимулирующие выплаты для работников (к примеру, персональная надбавка к должностному окладу). Арбитры решили, что данные надбавки являются одним из способов поддержания покупательной способности заработной платы (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 20.12.2013 № 33-8098/2013).
Что будет, если не индексировать зарплаты
Непроведение индексации зарплат является основанием для привлечения работодателя и его должностных лиц к административной ответственности. Причем штрафы будут назначены не по ст. 5.31 КоАП РФ за нарушение коллективных соглашений (штраф до 5 000 рублей), а по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства (штраф до 70 000 рублей).
Как пояснил Минтруд в письме от 26.12.2017г. № 14-3/В-1135, несмотря на то, что индексация регулируется локальными актами, штрафы за неиндексацию зарплат все равно придется платить по ст. 5.27 КоАП РФ, поскольку индексация гарантирована работникам ТК РФ.
Соответственно, за данное нарушение ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ устанавливаются следующие штрафы:
- от 1 000 до 5 000 рублей – для должностных лиц организации и ИП;
- от 30 000 до 50 000 рублей – для юридических лиц.
Повторное нарушение трудового законодательства в части непроведения индексации зарплат повлечет наложение административных штрафов уже в повышенном размере:
- от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц организации и ИП;
- от 50 000 до 70 000 рублей – для юридических лиц.
Можно ли заменить индексацию зарплаты выплатой премий?
В конце 2017 г. был опубликован обзор судебной практики, в котором пояснялось, что индексация зарплаты – это не единственно возможный метод увеличения уровня зарплаты. Соответственно, работодатель может выполнять свою обязанность по повышению зарплаты не только через индексацию, но и через повышение окладов или выплату премии.
Компании использовали этот момент, чтобы не индексировать зарплату. Они ссылались на увеличение должностных окладов и выплату премий. И суды поддерживали их позицию (Определение Пермского краевого суда от 07.08.2019 г. № 33а-7668/2019). Такая позиция несколько неоднозначна, т.к. повышение окладов или выплата премии не всегда является заменой индексации.
На основании ст. 129 ТК РФ денежная премия – выплата в целях мотивации сотрудников выполнять работу более качественно и продуктивно. Цель такой выплаты – заинтересовать сотрудников, чтобы сделать труд эффективнее с экономической точки зрения.
Индексация представляет собой государственную гарантию. Ее цель – не мотивация сотрудников, а поддержание покупательной способности зарплат на должном уровне.
Повышение должностных окладов и выплата премий связаны с производственными показателями, отсутствием дисциплинарных взысканий, непрерывностью стажа, эффективностью работы, профессиональными качествами сотрудников и другими субъективными факторами. Индексация не зависит от указанных факторов, ее нужно проводить на основании объективных факторов – повышение цен.
Индексация в отличие от окладов и премий не зависит от субъективного мнения работодателя, а зависит от роста цен. Соответственно, она не может быть заменена выплатой премии.
Однако при определенных обстоятельствах индексация вполне может быть заменена выплатой премии. Такое возможно, если увеличение оклада и выплата премии производятся именно для повышения покупательной способности зарплаты. Данный момент нужно указать в локальной документации компании – именно что выплата премии и повышение оклада применяется в качестве метода индексации зарплаты, а не как стимулирующие и поощрительные выплаты.
В этом случае суд примет решение, что премия и выплата могут считаться альтернативным вариантом индексации зарплаты. А если не оформить внутреннюю документацию указанным методом, работодателя оштрафуют за нарушение требований по индексации зарплаты.
Порядок проведения индексации зарплаты
Об индексации заработной платы сказано в статье 134 ТК РФ. Однако там не прописан четкий и понятный порядок индексации заработной платы. Поэтому в коммерческих организациях индексацию заработной платы проводят, в том числе и в 2020 году, по правилам коллективного договора или из локальных актов.
Составляя документ, на основании которого будете индексировать зарплаты, необходимо помнить о том, что он обязательно должен содержать следующую информацию:
- Характер выплат, подлежащих индексации.
Обычно это касается окладов или тарифных ставок на предприятии. Причем, работодатель может индексировать не всю сумму оклада, а какую-то его часть, ограниченную определенным размером. Например: оклад составляет 30 000 рублей, а индексируется только 14 000 рублей от него. Остальные 16 000 рублей индексированию не подлежат.
- Период проведения индексации.
Работодатель может выбрать периодичность по своему усмотрению (раз в месяц, полгода, год).
- Порядок, определяющий коэффициент индексации заработной платы.
- Последовательность расчета заработной платы после ее индексации.
Налоговые последствия индексации зарплаты
В зависимости от того, за счет каких средств работодатель планирует доводить выплачиваемые сотрудникам суммы до размеров, соответствующих потребительским возможностям, для предприятия наступают последствия отчислений налогов на прибыль, НДФЛ и страховых взносов.
Например, если индексация зарплаты проводится за счет текущих расходов предприятия, начисленные суммы должны облагаться налогом в том календарном месяце, когда был сделан перерасчет. При индексации за счет нераспределенной прибыли прошедших лет, расходы при налогообложении прибыли не учитывают.
Что касается обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, ФСС и других, они должны начисляться при любом источнике финансирования.
Несмотря на то, что в индексацию заработной платы может входить лишь изменение оклада или тарифной ставки, поскольку они считаются составляющими заработка, подлежат налогообложению по НДФЛ. То есть с начисленных общих сумм удерживается с работников 13 % налога.
Оформление документации
Приняв решение о необходимости периодического перерасчета заработка сотрудников, разрабатывается, с учетом мнения профсоюза (если таковой действует в организации), порядок, который утверждается любым локально-правовым актом:
- коллективным договором;
- положением о системе оплаты труда или отдельным положением, именно касающегося индексации.
Обязательно нужно уточнить:
- периодичность (это можно делать ежемесячно, но на практике более приемлемо внесение изменений поквартально, через каждые полгода или год);
- какие составные заработка подлежат индексации;
- что служит ориентиром для увеличения зарплаты (например, величина инфляции, рост прожиточного минимума трудоспособного населения по региону или по стране).
- порядок расчетов.
ПОРЯДОК ИНДЕКСАЦИИ ЗАРПЛАТЫ
Итак, порядок индексации тарифных ставок (должностных окладов) коммерческие организации определяют самостоятельно и устанавливают его в коллективных договорах, соглашениях или локальных нормативных актах (ст. 134 ТК РФ).
На практике отраслевые соглашения содержат отдельный пункт о порядке индексации заработной платы работников отрасли (п. 3.2.4 Федерального отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на 2010-2012 годы от 02.07.2010) либо отсылку к коллективным договорам и локальным нормативным актам (п. 5.3.12 Отраслевого соглашения по машиностроительному комплексу Российской Федерации на 2011-2013 годы от 01.03.2011, п. 2.6 Отраслевого соглашения по организациям текстильной, легкой и фарфоро-фаянсовой промышленности Российской Федерации на 2011-2013 годы от 22.02.2011, п. 5.9 Отраслевого тарифного соглашения по горно-металлургическому комплексу Российской Федерации на 2011-2013 годы от 22.12.2010 и др.).
При разработке порядка индексации работодатель должен предусмотреть:
1) механизм индексации;
2) периодичность проведения индексации.
Алгоритм проведения индексации зарплаты
Индексация заработной платы – это защита от инфляции путём добавления денежных средств к совокупному доходу на основании ИПЦ, инфляции и повышения прожиточного минимума. Данные берутся на сайте Росстата и являются фундаментом для пересмотра должностных окладов и тарифных ставок в соответствующих пропорциях или непосредственной индексации фонда оплаты труда.
Как рассчитать индексацию зарплаты
Индексация заработной платы должна основываться на базовой инфляции, сведения о которой предоставляются Росстатом. Данная информация находится в свободном доступе. Так как четкий регламент, регулирующий периодичность подобных операций, отсутствует, проводить процедуру можно один раз в полгода или каждый квартал.
Давайте рассмотрим, как рассчитать индексацию зарплаты на конкретном примере. Показатель инфляции цен в две тысячи семнадцатом году составил:
- в марте – 101.8%;
- в июне – 101.6%;
- в сентябре – 102%.
Составлять расчеты можно на основе, как оклада, так и дневной ставки. Допустим, оклад сотрудника составляет 28 тысяч рублей. В результате проведения индексации оклад выглядит следующим образом:
- С 1.04.2017 — 28 000*101.8%=28 504 рублей.
- С 1.06.2017 – 28 000*101.6%=28 448 рублей.
- С 1.09.2017 – 28 000*102%= 28 560 рублей.
Далее предлагаем рассмотреть, расчеты, основывающиеся на дневной ставке, величина которой составляет 2000 рублей:
- С 1.04.2017 — 2 000*101.8%=2 036 рублей.
- С 1.06.2017 – 2 000*101.6%=2 032 рублей.
- С 1.09.2017 – 2 000*102%= 2 040 рублей.
Важно обратить внимание на то, что проведение рассматриваемой процедуры является одной из главных обязанностей каждого работодателя. Также следует сказать о том, что сотрудники бухгалтерского отдела должны проводить индексацию отпускных. Для того чтобы подсчитать необходимую сумму или величину компенсации за неиспользованный отпуск, используется метод разделения общей зарплаты на 12. Полученный результат необходимо разделить на среднее количество календарных дней, которое составляет 29,3.
Причины повышения зарплаты
Решение о выплате заработной платы принимается внутри фирмы. Оно обычно носит мотивационный характер, учитывает индивидуальную ценность каждого работника. Зарплату повышают по причинам:
- Увеличения уровня доходов. Компания, претендующая на лидирующие позиции на рынке, может увеличить оплату труда персоналу для повышения своей конкурентоспособности на рынке, привлечения более квалифицированных кадров за счет увеличения стоимости работ. Это позволяет выдвигать к кандидатам более высокие требования, а также повысить свой статус среди конкурентов.
- Поощрения работника в индивидуальном порядке. Если фирма заинтересована в высококлассном специалисте, в целях удержания его на рабочем месте, стимуляции повышения профессионального уровня, может заинтересовать более высоким окладом.
- Удержание на рынке труда. Стоимость труда со временем имеет тенденцию к повышению. Чтобы удерживать свои позиции, предотвратить текучесть кадров, фирма должна периодически увеличивать ежемесячные выплаты хотя бы до среднерыночного уровня.
Необходимо ли уведомлять работника о повышении заработной платы?
Индексация и повышение заработной платы — это одно и то же?
Нет, не одно и то же. Это два разных понятия. Перечислим главные отличия:
- Индексация заработной платы своих работников — обязанность работодателя, ее повышение — право работодателя.
- Компания имеет право повысить заработную плату через повышение оклада (или другой ее составной части) отдельно взятой категории работников или даже конкретному лицу. Индексация же проводится в отношении абсолютно всех сотрудников на равный коэффициент.
- На индексацию влияет покупательская способность зарплаты персонала, на повышение зарплаты — финансовое состояние предприятие, решение руководства.
- Расчет уровня индексации зарплаты основывается на официальных статистических данных об уровне цен на товары и услуги, инфляции. Повышение зарплаты — на любых показателях, установленных в компании.
Порядок проведения индексации ЗП
Показатель, который будет взят за основу расчета коэффициента увеличения заработной платы в 2023 году, устанавливается руководителем организации. При этом он может опираться на следующие величины:
- прожиточного минимума;
- уровня инфляции;
- индекса потребительских цен или иных данных.
Порядок индексации заработной платы работодатель вправе предусмотреть:
- коллективным договором;
- правилами внутреннего трудового распорядка;
- иными локальными актами.
Этот пункт необходимо внести в соответствующие документы, если такой порядок не установлен.
Пример:
Принято решение произвести пересмотр уровня зарплаты и проиндексировать ее на ИПЦ. Он составил 105,39%. Формула увеличения оплаты труда будет выглядеть следующим образом:
Оклад × ИПЦ / 100,
Например, до повышения оклад составлял 30 000 рублей, после повышения он станет 30 000 × 105,39 / 100 = 31 617 руб.
Индексация производится на основании приказа по организации, в котором обязательно указывается:
- обоснование для увеличения зарплаты;
- показатель, который лег в основу расчета;
- дата проведения индексации.
Нюансы индексации в РФ
Денежные средства, которые направляются на индексацию зарплаты, берутся из средств бюджета (если организация государственная либо муниципальная), из средств самой компании (если она частная) либо из спонсорских поступлений (если речь об НКО). Поэтому возникает вопрос: каков коэффициент, которого должны придерживаться при индексации и частные и бюджетные организации?
Эксперты отвечают на этот вопрос следующим образом: если организация бюджетная, то расчет индексации ведется с учетом цифр Росстата, которые отражают процент инфляции.
В свою очередь, частные компании этот коэффициент рассчитывают сами. Могут при этом ориентироваться на % инфляции, а могут и не учитывать его. Закон в этом случае не нарушается.
Как проиндексировать зарплату за день
Для этого определяется зарплата работника за сутки, с учетом коэффициента индексации.
К примеру: на текущий год ставка за сутки уборщицы Петровой составила 1060 рублей. Пересчитываем:
1 060 * 1,0427 = 1 105 рубля
Вот так индексируется зарплата сотрудников. Также, когда человек идет в отпуск, свои отпускные он получает уже с учетом проведенной индексации. Чтобы их пересчитать, берется действующий коэффициент, его применяют к сумме отпускных, которая уже начислена.
Индексация заработной платы с учетом инфляции является одним из способов ее обязательного повышения. Работодатель также может разработать систему премирования своих сотрудников или проводить периодическое повышение должностных окладов. Данный шаг не будет считаться нарушением коллективного договора, к примеру, в котором предусмотрена обязательная индексация оплаты труда с учетом инфляции, что уже подтверждено судебной практикой.