Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.

Параметр	ОСНО ИП/ЮЛ	УСН «Доходы»/ «Доходы – расходы»	ПСН	ЕСХН ИП/ЮЛ	НПД
Налоговая база	Доходы – расходы	Доходы/ доходы – расходы	Ожидаемый доход	Доходы – расходы	Доход от деятельности
Ставка налога на доход	13%/20%	6%/15%	6%	6%	4% – при работе с ФЛ 6% – при работе с ЮЛ
Прочие налоги	НДС, на имущество	На недвижимость	На недвижимость	НДС, на имущество	Нет
Вид и периодичность отчетности	Декларация раз в квартал	Декларация раз в год	Нет	Декларация раз в год	Нет
Уплата налогов	Ежеквартально	Ежеквартально	Зависит от срока действия патента	Раз в полгода	Ежемесячно
Ограничения по численности наемных сотрудников	Нет	До 100 чел	До 15 чел	Нет	Нельзя нанимать
Ограничения по доходам за год	Нет	До 150 млн. руб.	До 60 млн. руб.	Нет	До 2,4 млн. руб.
Ограничения по форме собственности	Нет	Нет	Только для ИП	Нет	Только для Физлиц
Налоговый учет	КУДиР/в полном объеме	КУДиР	КУДиР	КУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучет	Нет
Примечания	Ставка НДС может варьироваться 0-20%	Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельности	Патенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодатели	Ставка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождение	Доступен не во всех регионах

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2021 году.

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

1. Домен и хостинг — 250 руб.
2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
3. Страховые взносы — 16 308 руб.
4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2021 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Доход	720 339 (не учитываем НДС)	850 000	850 000
Расход	519 710,54 (не учитываем НДС)	–	600 558 (составляет 70% от дохода)
База основного налога	200 628,46 = 720339 − 519 710,54	850 000	249 442 = 850 000 − 600 558
Налог к уплате	40 126 = 200 628,46 × 0,2	34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)	37 416 = 249 442 × 0,15 (сравним с 1% от 850 000: 37 416 больше 8500)
НДС к уплате	48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19	–	–

Что учитывать при запуске бизнеса в 2023

Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:

«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.

Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».

Кому выгоден переход на розничный налог?

Не смотря на достаточно большой список видов деятельности, представители которых могут осуществить переход на розничный налог в текущем 2022 году, к этому вопросу необходимо подходить взвешено, тщательно обдумав реальные выгоды.

Во-первых, с начала 2023 года компаниям, перешедшим на розничный налог, снова придется менять систему налогообложения (исключение – компании, работающие в сфере общепита). Смена режима будет производиться на ОУР.

Во-вторых, переход на розничный налог не всегда оправдывает себя даже в 2022 году. Перед тем, как решиться на смену системы налогообложения, необходимо произвести расчет имеющейся и потенциальной налоговой нагрузки, после чего – сравнить результаты расчетов.

Для лучшего понимания рассмотрим несколько примеров.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Как грядущие изменения повлияют на бизнес

Изменения 2023 года в мире ювелирного бизнеса России затрагивают более 90 % бизнесменов. Дополнительно уже была введена обязательная маркировка товаров.

Государство планирует благодаря маркировке отследить путь от производителя до потребителя. Данный способ уже активно используется в табачной, алкогольной, молочной продукции и уже внедрен во многих других сферах. Также внесение продукции из драгоценных металлов в список акцизных товаров, потребует произвести смену налогооблажения не только в личном кабинете ФНС, но и в контрольно-кассовой технике. ООО «Альфа сервис» поможет Вам соответствовать новым требованиям государства. Мы обеспечим Ваш кассовый аппарат актуальными прошивками, выстроим и подключим документооборот, а также обеспечим необходимым оборудованием, требуемым для работы маркированной продукцией.

Перемены в отношении ювелирного бизнеса на этом не заканчиваются. Потребители стали меньше приобретать продукцию. Для того чтобы хоть как-то заинтересовать покупателя и не убить потребительский спрос вовсе, бизнесмены снижают маржу. При этом себестоимость изделий увеличилась более чем на 20 %. Причиной является повышение стоимости на драгоценные металлы, а также трудности, связанные с приобретением некоторых товаров из-за рубежа.

Процесс учета и ведения бухгалтерии усложняется. Неоспоримым фактом является то, что вести учет на ОСНО требует более глубоких знаний, умений. Необходимо подключать квалифицированных специалистов и докупать программное обеспечение. В связи с усложненным порядком обработки документов и подсчетом налогов возрастают риски получения штрафов из-за нарушений, связанных с заполнением документов, подсчетом налога, сроками сдачи.

Из чего состоит продвижение интернет-магазинов

Если говорить в общем, то, чтобы стать профессиональным вебмастером с заслуживающим уважение ресурсом, вам потребуется работать в следующих направлениях:

• Продумать предварительную структуру сайта и стратегию составления контента;

• Предоставить посетителям по-настоящему грамотный проект, где найдется ответ на искомый ими запрос;

• Упростить пользование ресурсом, чтобы потенциальный заказчик мог быстро сориентироваться и, получив желаемый результат, покинул сайт удовлетворенным, а не пошел бродить по другим магазинам со схожими товарами или услугами;

• Постоянный мониторинг результатов и отслеживание основных источников трафика;

• Грамотная оптимизация всего имеющегося на сайте контента;

• Проработка ссылочного профиля, перелинковка, улучшение функционала и многое другое.

Это лишь вкратце то, что нужно будет делать, чтобы продвижение интернет-магазинов дало желаемый результат. Оптимизация сайта – дело, требующее особого подхода и стремления действовать до того момента, пока ваш проект не начнет работать на вас, а не вы на него.

Давайте же разберем все основные пункты SEO-оптимизации сайта, чтобы вы знали, в каком направлении двигаться, чтобы добиться нормальных показателей и получать стабильный трафик из поисковых систем.

Какие налоги платить при ОСНО?

Сколько придется заплатить при переходе на ОСНО с 2023 года:

ЮЛ	ИП
Налог на прибыль организаций – 20 %.	НДС – 20 %.
НДС – 20 %.	НДФЛ – 13–15 %.
Имущественные налоги (при наличии собственности).

Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Параметр	ОСНО	УСН 6%	УСН 15%
Отчетность	Уплата	Отчетность	Уплата	Отчетность	Уплата
Доход	Все доходы от деятельности ИП, кроме перечисленных в статье 251 Налогового кодекса РФ	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Расход	Все экономически обоснованные и подтвержденные документами расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ. Некоторые расходы лимитированы	Не учитываются никакие расходы	Закрытый список расходов, изложенный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ
База основного налога	Доходы за вычетом расходов	Доходы (сумма первично начисленного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на 50 %)	Доходы за вычетом расходов или же только доходы
1 раз в квартал	1 раз в квартал	ежегодно	1 раз в квартал	ежегодно	1 раз в квартал
Ставка	20 %	6 % (может быть снижена на региональном уровне до 1 %)	15 % (может быть снижена на региональном уровне до 5 %) Если сумма налога получается меньше 1 % от дохода, платить нужно минимальный налог — 1 % от дохода
НДС	20, 10 и 0 %. Можно получить освобождение от НДС, если соблюдаются определенные условия (статья 145 Налогового кодекса РФ)	При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде государственного имущества, при покупке товара у иностранного контрагента, который не зарегистрирован в РФ
1 раз в квартал	1 раз в квартал	–	–	–	–
НДФЛ	1 раз в квартал + 1 раз в год	Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — помесячно	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Страховые взносы	Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)	Ежемесячно	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Налог на имущество (региональный налог)	1 раз в квартал (подается, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)	1 раз в квартал	Если на балансе значится имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)
Транспортный налог (региональный налог). Условия могут различаться в зависимости от региона	Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
1 раз в год	1 раз в год
Земельный налог	Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки	Аналогично ОСНО	Аналогично ОСНО
Учет расходов на ККТ	Учитываются в расходах	Не учитываются	Учитываются в расходах
Условия применения	Может применяться всеми организациями Обычно используется метод начисления	Есть ограничения: сумма выручки, среднесписочная численность, остаточная стоимость основных средств, состав учредителей и наличие филиалов. Подать заявление о переходе на УСН нужно не позже 31 декабря того года, что предшествует ее применению, или же вместе с документами на регистрацию ИП / новой организации. В противном случае будет назначена общая система налогообложения в автоматическом порядке, а применение ее будет обязательным до конца текущего года (минимум). Применяется кассовый метод.

Какой налог платить от сделок с криптовалютой

В правительстве подсчитали: до начала специальной военной операции в бюджет РФ мог поступать минимум 1 трлн рублей в год от сделок с цифровыми активами. Такая оценка получена на основе усредненных рыночных данных. Аналитики взяли общую капитализацию криптовалют за 2021 год ($1,87 млрд) и суточный оборот активов ($50-200 млрд). Доля России на мировом рынке цифровых монет по подсчетам составляет 12%.

В июле 2022 года Госдума одобрила, а президент РФ подписал закон о налогах на операции с криптовалютами. Документ вступит в силу 1 января 2023 года.

Ставки налога зависят от статуса плательщика. Их свод представлен в таблице.

Категория плательщиков	Размер налога
Российские компании	13% (6% по упрощенной системе)
Иностранные предприятия	15%
Физические лица	13%
Самозанятые	4%

Как будет выглядеть e-commerce 2023: цифры говорят сами за себя

В I квартале 2022 года была зафиксирована замедленная динамика по количеству онлайн-заказов по понятным причинам. Однако по предварительным прогнозам экспертов нет существенного ухудшения. Переток покупателей и покупок из офлайна в онлайн достаточно мощный, чтобы рынок e-commerce сохранял положительную динамику в развитии, какой бы ни была ситуация.

За время пандемии возникли факторы, которые продолжат влиять на рынок и прогнозы его развития в течение нескольких лет, до 2024 года. Конечно, самое большое влияние на e-commerce оказал резкий скачок online торговли и изменение потребительских привычек при COVID-19. За 2019-2022 годы приток цифровых покупателей по всему миру составил около 1 миллиарда, по данным Statista.

По данным Data Insight, объем рынка e-commerce к 2023 году составит 5,2 трлн руб, а к 2024 – уже 7,2 трлн. И это даже несмотря на «шторм на рынке». Понимая перспективы развития, предприниматели стремятся быстрее выйти в онлайн рынок, в кратчайшие сроки развивать собственные онлайн-площадки и решения в условиях санкций. Такая ситуация стимулирует увеличение роста конкуренции в e-commerce в 2023 году, причем уже в новых условиях. Например, спрос у потребителей будет формироваться иначе, чем в 2020-2021 гг.

Расчет таможенной пошлины AliExpress в 2022 году

При заказе товара ценой более 200 евро, вы обязаны заплатить налог 15% от суммы, превышающий лимит. Если вы приобретаете товар весом более 30 кг, то вам придется заплатить 2 евро за каждый килограмм, который был сверх лимита.

Для наглядности, рассмотрим расчет пошлины на примерах:

1. Вы приобрели товар общей стоимостью 400 евро. Размер таможенной надбавки высчитывается как: 400-200 = 200. В результате вам придется заплатить 15% от оставшихся 200 евро. Конечный размер пошлины будет равен: 200*0,15 = 30 евро. Складываем первоначальную сумму заказа и размер пошлины и получаемый итоговую сумму доставки вашего заказа = 400+30 = 430 евро.
2. При заказе товара суммой 150 евро, но весом 40 кг, вам придется заплатить пошлину 20 евро. Итоговая стоимость посылки будет составлять 170 евро.

Стоимость доставки товара при заказе не учитывается. Если товар стоил 180 евро, а доставка еще 30€, то налог платить не нужно!

Введение понятия “Платформенная занятость” проектом Социального кодекса РК в 2023 году. Как будут облагаться налогами исполнители услуг через интернет площадки?

Проектом Социального кодекса РК планируется введение понятия “платформенная занятость”. Рассмотрим подробнее, что такое платформенная занятость, как будет производится налогообложение участников и в чем заключается польза для исполнителей услуг на интернет платформах?

Статья 105 Социального кодекса РК, будет предусматривать:

• пояснение платформенной занятости;
• кто будет являться сторонами платформенной занятости;
• налогообложение исполнителей услуг на интернет платформе.

Что такое платформенная занятость?

Социальный кодексом предусмотрено определение понятию “платформенная занятость”. Платформенная занятость представляет собой вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости.

В настоящее время на территории Казахстана имеются различные мобильные приложения, в которых происходит взаимодействие между заказчиков и исполнителем. К таким интернет платформам можно отнести Яндекс, Glovo, Wolt и другие.

Кто является участниками интернет площадок?

Согласно Социальному кодексу, сторонами платформенной занятости выступают:

1) оператор интернет-платформы – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, обеспечивающее функциональную работоспособность интернет-платформы и обработку размещенной в ней информации для оказания посреднических услуг зарегистрированным в ней заказчикам и исполнителям;

2) заказчик – физическое или юридическое лицо, зарегистрированное на платформе, размещающее на интернет-платформе заказ на оказание услуг или выполнение работ;

3) исполнитель – физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, зарегистрированное на интернет-платформе оказывающее заказчикам услуги или выполняющее работы с использованием интернет-платформ на основании публичного договора.

Налогообложение исполнителей услуг на интернет платформе

Оператор интернет-платформы отчисляет в пользу исполнителя – физического лица, за исключением зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя объединенный платеж в соответствии со статьей 776-9 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Объединенный платеж включает в себя следующие налоги:

• индивидуальный подоходный налог;
• обязательные пенсионные взносы;
• социальные отчисления;
• отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

Похожие записи:

• Минимальный размер алиментов на двух детей
• Академический отпуск в университете
• Документы для оформления алиментов